Автоматизация основных средств
Содержание
Введение
1. Определение учета основных
средств и автоматизации
.1 Определения учета основных
средств
.2 Технические средства
автоматизации учета ОС
.3 Синтетический учет поступления и
выбытия ОС
. Автоматизация учета ОС
.1 Автоматизация учета ОС в
программе 1С Бухгалтерия
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
Введение
Каждая организация осуществляет хозяйственную
деятельность, а следовательно фиксирует документально для предоставления в
налоговые органы, для инвесторов, кредиторов. С появлением персонального
компьютера и программ, появилась возможность автоматизированная обработка
первичной документации.
Организации отличаются не только по масштабу, но
и отраслевому признаку. Следовательно, для каждой организации необходимо разрабатывать
индивидуально с какими именно сырьем работает. Так производство булочки, будет
отличаться от производства парника. Не одинаковый режим налогообложения у
разных организаций.
Активы организации, следовательно, разные, так
для производства хлеба и производства железного забора необходимы разные активы
организации.
Сейчас использование информации на разных
организациях, производства стало частью хозяйственной деятельности.
Следовательно, применение информации позволяет автоматизировать операции по
оформлению поступлению, перемещению, выбытию основных средств. Рассмотрю, как
можно осуществлять контроль учета объекта основных средств и состояния объектов
основных средств данного предприятия. Под учетом основных средств я буду
рассматривать все методы и средства для реализации отдельной организации.
Которая позволит получить информацию о каждом объекте учета основных средств
отдельно взятый момент времени.
Актуальностью данной темы заключается в
следующем, рассмотреть автоматизацию основных средств, поскольку программ много
и порой не понятно где начинается документный оборот и начинается
автоматизация. Целью данной работы будет являться рассмотрение введение
автоматизации основных средств. Для выполнения данной цели я решу следующие
задачи:
) рассмотрю, автоматизация бухгалтерского учета,
как основа эффективного управления организацией – на основе информации, которая
содержится во входных документах обеспечивающая ввод данных по объектам
основных средств;
) какие требования к автоматизированной системе при
учете основных средств на организации – рассмотрю хранение информации из базы
данных в удобной для учета основных средств;
) рассмотреть автоматизацию учета основных
средств на организации и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы.
Объектом исследования будет учет основных средств на ООО «Вербилово», а
предметом исследования – автоматизация учета основных средств на предприятии.
1.
Определение учета основных средств и автоматизации
.1
Определения учета основных средств
Я рассмотрю, какими свойствами должны обладать
основные средства организации. Имущество, используемое организацией больше 12
месяцев, называется основным средством.
Признаки основных средств:
) объект используется в производстве для
производства товара продукции, услуги;
) объект используется длительное время, т.е.
срок использования продолжительности свыше 12 месяцев;
) объект приносит экономическую прибыль
организации.
Учет основных средств написан в п. 4 Положения
по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 которое утверждено
приказом Минфина России от 30. 03. 2001 г. № 26 н.
Организации бывают коммерческие но бывают и не
коммерческие то следовательно рассмотрю, а что является основными средствами у
них.
Основные средства в некоммерческой организации:
) используется объект для достижения цели,
созданной этой организации;
) для управленческих нужд некоммерческой
организации;
В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 к основным
средствам относиться: здание, сооружение, рабочие и силовые машины
оборудование, измерительные и регулирующие приборы, устройства, вычислительная
техника, транспорт инструмент, производственный и инвентарный инвентарь,
племенной скот, многолетние насаждения и прочее имущество.
В состав основных средств входит: капитальное
вложение на коренное улучшение земли – это осушение оросительные и другие
работы; капитальное вложение в арендованные объекты основных средств; земельные
участки и другие природные ресурсы.
Имущество в отношении которых выполняется
условие выше предусмотрено в п. 4 ПБУ 6/01 и стоимостью в пределах лимита.
Лимит устанавливается в учетной политике предприятия, организации, фирмы, но не
более 45 000 т.р. за штуку, а остальное отражается в бухгалтерском учете в
составе материально-производственных запасов.
Бухгалтерский учет основных средств оформляется
документами, которые называются первоначальная документация.
Автоматизация бухгалтерского учета – это
применение программ для подготовки финансовой отчетности.
Автоматизация бухгалтерского учета представляет
собой процесс, при котором данные первичной документации переводиться
(набирается, вбивается) на компьютере в специализированную программу. Данные
обрабатываются в специализированной программе и информация выданная помогает
принимать управленческие решения руководителю.
Отсутствие достоверных и оперативных данных
может привести к искажению бухгалтерской отчетности, а иногда делается это
специально (мошенничество).
Основные условия ошибок бухгалтерского учета:
) специальные противоправные действия
бухгалтера;
) арифметические ошибки – или невнимательность
бухгалтера;
) незнание ведение бухгалтерского учета в России
Каким должен быть автоматизированный учет
бухгалтерского учета на предприятии.
Требование к автоматизированной системе
бухгалтерского учета:
) качественное ведение учета;
) быть надежным и удобным в эксплуатации;
) правильные арифметические расчеты;
) обеспечить подготовку заполнение проверку и
распечатывание первичной документации;
) осуществлять безошибочный перенос данных из
одной версии программы в другую;
) производить итоги накопленных данных за
определенный период времени (обработка данных);
) обеспечить обращение к данным и отчетам за
прошлые периоды, а точнее вести архив;
) должны соответствовать структуре плана счетов;
) применяться нормативы для отрасли применяемой
организации;
) должны быть защищены от сбоев и умышленного
искажения данных.
История автоматизации бухгалтерского учета в
России.
В настоящий момент существует очень много
программ для введения бухгалтерского учета но в основном популярна программа 1
С Бухгалтерия.
Общество с ограниченной ответственностью
«Вербилово» было основано в 2007 году. Основная деятельность продажа
натуральных продуктов питания: розница, оптовая продажа.
Внимание уделяется оптовым клиентам. Для каждого
оптового клиента есть выгодные схемы работы, подбираются специальные акции,
процент скидки, подбираются специальные цены под крупные партии, обеспечивается
информационная и техническая поддержка, оптовыми клиентами ООО «Вербилово»
стали многие оптовые склады Липецкой области.
Свою деятельность ООО «Вербилово» осуществляет с
помощью торговых отделов, которые состоят из представителей. Ежедневно
собираются заявки от клиентов и с помощью компьютеров они передаются в отдел
продаж, а затем, обработав заявки, передают информацию на склад. На складе
формируется партия, которая с помощью машины осуществляет доставку товара в
торговые точки города Липецкой области. Контроль правильности оформления
товарно-транспортных накладных и расчеты оформляются отделом службы
безопасности и бухгалтерского отдела. Когда происходит расхождение, то
назначается сверка взаиморасчетов между складом и бухгалтерским отделом.
Рассмотрю структуру управления ООО «Вербилово».
Рисунок № 1 Структура управления ООО «Вербилово»
Здесь видно, что бухгалтерский отдел является
структурным подразделением ООО «Вербилово». Бухгалтерский учет осуществляется
бухгалтерией, которую возглавляет главный бухгалтер. В своем подчинении
непосредственно имеет 2 – х бухгалтеров и работников кассового отдела.
Следовательно, главный бухгалтер подчиняется генеральному директору ООО
«Вербилово».
Автоматизация учета основных средств является:
) правильное отражение наличие и движение
основных средств;
) продукция н складе, холодильнике и других
местах хранении товара (продукции);
) выполнять контроль за выполнением плана по
продажам ассортименту и так далее;
) контроль за правильностью хранения товара и
соблюдением норм;
) контроль и выявление рентабельности товара и отдельного
вида товара.
Классификация основных средств по положению
бухгалтерского учета «Учет основных средств» от 3 Сентября 1997 г. № 65 н
объект основных средств имеет следующую «Типовая классификация».
По принадлежности основные средства делятся на
собственные и арендованные. Собственные принадлежат предприятию, а арендованные
принадлежат на временное пользование за определенную плату.
По характеру участия в производстве различают
основные средства делятся: производственные и непроизводственные.
Производственные – это основные средства, которые участвуют в процессе
производства для переработки сырья, производства готовой продукции и
извлекается прибыль.
Непроизводственные – это основные средства,
которые числиться на балансе предприятия и не связаны с осуществлением уставной
деятельности.
Оценка основных средств осуществляется в
соответствии с приказом Минфина от 26 декабря 1994 года. Объекты основные
средств, а точнее оценка осуществляется и учет по первоначальной стоимости. Я
рассмотрю определения основных средств по классификации.
Определение основных средств:
) здания и сооружения – это основные средства в
форме объекта, который обладает следующем:
затраты на строительство и монтаж по возведению
сооружения, здания объекта; Пример: здание для бухгалтерского отдела, здание
для осуществления хозяйственной деятельности. Другие затраты, которые подлежат
в установленном порядке в инвентарную стоимость объекта.
) оборудование – это основные средства, которые
участвуют в процессе хозяйственной деятельности. Пример: ванна для производства
творога. Все затраты связанные с приобретением, расходы по консультационным
услугам, расходы на доставку и установку оборудования, а так же монтаж
оборудования. Поскольку оборудование может состоять из нескольких деталей,
частей и каждая часть может иметь отдельный срок эксплуатации. При поступлении
объекта основных средств в качестве вклада в Уставный капитал осуществляется в
размере согласном по размеру вложения каждого учредителя, если иное не
предусмотрено законодательством Российской Федерации. Рассмотрю первичную
документация при поступлении, перемещению выбытию основных средств.
Первичная документация учета
«Основных средств»:
1) форма № ОС – 1 – акт о приеме-передаче
объекта основных средств, кроме зданий сооружений.
) форма ОС-1а – акт о приеме-передаче здания
(сооружения);
) форма № ОС-1б – акт о приеме-сдаче групп
объектов основных средств (кроме зданий и сооружений);
) форма ОС-2 – накладная на внутреннее
перемещение объектов основных средств; Форма применяется при зачислении в
состав основных средств, а так же отдельных объектов для учета ввода их в
эксплуатацию. Так же применяется форма для внутреннего перемещения из одного
подразделения – цех, участок в другое, а так же передача основных средств со
склада в эксплуатацию.
) форма ОС-3 – акт о приеме-сдаче
отремонтированных модернизированных объекта основных средств; Эта форма служит
для оформления ремонта.
) форма ОС-4 – это акт о списании объекта
основных средств (кроме автотранспорта). Эта форма служит для выбытия основных
средств при полной или частичной их ликвидации.
) форма ОС -4а – это акт о списании
автотранспортных средств. Этим документом оформляют списание грузового или
легкового транспорта.
) форма № ОС -4б – это акт о списании групп
объектов основных средств.
) форма № ОС-6 – это инвентарная карточка учета
объекта основных средств.
) форма № О – 6 – это инвентарная карточка
группового учета объектов основных средств.
) форма № ОС-6б – это инвентарная книга учета
объектов основных средств.
) форма № ОС -14 – акт о приеме (поступлении)
оборудования.
) форма № ОС – 15 акт о приемке-передаче
оборудования в монтаж.
) форма № ОС – 16 – это акт о выявленных
дефектах оборудования.
Аналитический учет основных средств в
организации видеться бухгалтерским отделом по классификационным группам, а
внутри групп по инвентарным объектам – это форма ОС и месту нахождения на
предприятии – это эксплуатация объектов. Назначается материально ответственное
лицо за основные средства. Рассмотрю в таблице формы первичной учетной
документации.
Таблица № 1 Формы первичной учетной документации
|
Этапы |
Хозяйственные |
Соответствие |
|
Поступление |
прием |
ОС-1, |
|
поступление |
ОС-14 |
|
|
монтаж |
ОС |
|
|
Эксплуатация |
учет |
ОС |
|
эксплуатация |
Формы |
|
|
переоценка |
||
|
внутреннее |
ОС-2 |
|
|
ремонт |
ОС-3 |
|
|
Выбытие |
ликвидация |
ОС-4, |
|
передача |
ОС-1, |
1.2
Технические средства автоматизации учета основных средств
Общая информация:
) внедрение на организации программу 1 С.
Бухгалтерия уже имеет большой опыт сотрудничества. Программа предлагает
обрабатывать первичную документацию по учету основных средств. Проводя проводки
в Журнале хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций:
) Д 01, К 08 – программа предлагает заполнить
унифицированную форму документа, а также инвентарную карточку.
Благодаря автоматизации бухгалтерского учета
можно:
автоматическое заполнение программой инвентарных
карточек;
автоматическое начисление амортизации (износа)
основных средств;
облегчение и ускорение переоценки основных
средств.
Вывод: с помощью программы можно от многих
недостатков учета основных средств.
) автоматизация в 1 С: Бухгалтерия служит для
учета основных средств на ООО «Вербилово».
) Объект автоматизации в программе 1С.
Бухгалтерия учет основных средств формирование поступление перемещения
начисления амортизации, ликвидация основных средств. Рассмотрю требования к
автоматизации для 1С Бухгалтерия.
Требование к системе автоматизации программы:
) программа должна включать в себя полный цикл
ведения учета основных средств;
) иметь возможность настройки системы под
особенности организации;
) использование возможности Windows,
обмен данными в Excel;
) требование к численности и квалификации
персонала в правильности внесения данных в программу.
Вывод: пользователь (персонал) должен иметь
элементарные навыки работы на персональном компьютере, а так же с операционной
системой.
В качестве надежности необходимо проводить
проверку рабочего состояния раз в 3 месяца, а так же обновлять антивирусные
базы.
) состав работы по созданию автоматизированной
системы:
) проверка обновление работоспособности системы
и устранение неполадок.
) проведения контроля программы и введенных
данных в систему:
) осуществлять требования для учета основных
средств;
Для правильного функционирования программы
необходимо создать условия функционирования объекта автоматизации к вводу
системы в действия.
) требования к документированию – это применение
рекомендованной формы, которые предназначены для определённой отрасли
организации.
Вывод: в результате уточнения и систематизации
комплекса решаемых задач, которые подлежат автоматизации и классификации
потоков входной и выходной информации, которую можно использовать программный
комплекс (конфигурация).
Анализ входной и выходной информации
Анализ вносимой входящей информации:
) акты выполненных работ;
) накладные;
) счет-фактура;
) платежные поручения;
) ведомость – это обычно по заработной плате;
) акты сверок;
) акт о приеме товара; (основных средств);
) анализ входящей информации;
) форма Ф1 – основные средства;
) форма – сведения о затратах;
) налоги;
) амортизация;
) отчеты;
) итоговые ведомости;
) отчисления во внебюджетные фонды.
Всю обрабатываемую информация можно разделить –
это документы, справки, акты можно классифицировать по следующему виду.
Классификация обрабатываемой информации:
) по отношению входа и выходу – ввод данных;
а) входные данные – это внесение данных по
приходу поступлению основных средств;
б) выходные – это все отчеты по внесенными
данными за определенный период времени.
) по срокам:
а) ежемесячные – это вносимые данные за
выполнения хозяйственной деятельности;
б) ежедневные – выполняемые каждый день. Пример:
акт о недостаче.
) выходная информация –
а) информация для статистического управления;
б) информация для администрации организации
(внутренние пользователи);
в) информация для внешнего пользователя (налоговая);
) по функциональному значению:
а) отчетная информация
б) другие виды документов.
Унификация документооборота выполняется путем
введения единых форм документов в результате синтетической и семантической
документации. Следовательно, вводимая информация в форе наименований
показателей, единиц измерения номеров, а следовательно получается
унифицированная система документации.
Унифицированная система документации – это
рациональное организованный комплекс взаимосвязанных документов, который
отвечает единым правилам и требованиям и содержит информацию, которая
необходима для управления организацией. По уровням управления унифицированная
система документооборота делиться.
Уровни унифицированной системы документооборота:
) межотраслевые системы документации,
используемые на всех организациях;
) отраслевые системы документации, применяемые
только на предприятии конкретной области, а так же отрасли, то есть для
определённого предприятия организации или фирмы.
Информационное обеспечение представляет собой сумму
проектных решений о объему хозяйственных операций, масштабу организации.
1.3
Синтетический учет поступления и выбытия основных средств
Для синтетического учета основных средств
используются следующие счета.
Синтетический учет (журнал-ордер № 13) основных
средств.
ü 01 «Основные средства» – это учет
основных средств, можно открыть субсчета 01/01 – Собственные основные средства,
01/02 – Аренда основных средств.
ü 03 «Доходные вложения в материальные
ценности» – субсчета открываются следующие 03/01 – Имущество для сдачи в
аренду.
ü 02 «Амортизация основных средств» –
это износ основных средств. Субсчета открываются к этому счету:
02/01 – «Износ собственных основных средств»,
02/02 Износ имущества, сданного в аренду.
Забалансовые счета:
ü 001 – Арендованные основные
средства;
ü 014 «Износ жилищного фонда»;
ü 015 «Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных объектов»;
ü 021 «Основные средства, которые
сданы в аренду».
Отражение учет основных средств поступление
основных средств в основном происходит следующем образом:
покупка у поставщика;
строительство самой организацией, или подрядным
способом.
В проводках сразу видно, как происходит
поступление основных средств.
Журнал хозяйственных операций:
) при приобретении основных средств за плату у поставщика,
или вклад в Уставный капитал:
Дебет 08 Кредит 60 (75,79) – это поступление
основных средств (без учета НДС);
– Дебет 19 Кредит 60 – отражена стоимость НДС по
приобретённым основным счетам:
Дебет 08 Кредит 60 (76,23 ) – это отражение всех
расходов, которые связаны с приобретением основных средств и доведение до
состояния для эксплуатации.
Дебет 19 кредит 60 (76) – отражена сумма НДС,
которая подлежит перечислению при оплате услуг, которые связаны с монтажом.
Дебет 08 Кредит 19 – списание на увеличение
затрат на капитальное вложение НДС по приобретённым основным средствам.
Бывают случаи, когда основные средства
организация получает безвозмездно в этом случае:
Дебет 08 Кредит 98/02 – это отражена стоимость
безвозмездно полученных основных средств организацией.
Дебет 08 Кредит 60 (76, 23) – отражена сумма
расходов, которые связаны по доставке, монтажу консультации основных средств
полученных даром.
Дебет 08 Кредит 19 списание на увеличение затрат
на капитальные вложения НДС по приобретённому оборудованию.
Регулируется поступление основных средств
«Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций» утверждено
Минфином России от 30 Декабря 1993 г. № 160.
В положении под долгосрочными инвестициями
понимается расходы на создание, при увеличении приобретении внеоборотных
активов организации, которые не предназначены для продажи. В плане счетов это
счёт 08 «Капитальные вложения». В дебет счета собираются все затраты связанные
с приобретением основных средств:
покупка – это стоимость основных средств;
консультация по приобретению основных средств;
доставка транспортом основных средств в
организацию;
монтаж основных средств.
Для отражения затрат по конкретным видам
капитального вложения в основные средства на счет 08 открываются следующие
субсчета:
ü 08/01 – Приобретение земельных
участков;
ü 08/02 – Приобретение объектов
природопользования;
ü 08/03 – Строительство объектов
основных средств;
ü 08/04 – Приобретение отдельных
объектов основных средств;
ü 08/05 – Затраты, которые не
увеличивают стоимость основных средств;
ü 08/11 – Приобретение отдельных
объектов основных средств по договору лизинга.
Все расходы собираются на дебет счета 08
«Капитальные вложения», а еще можно назвать первоначальная стоимость основных средств.
Затраты не включенные в первоначальную стоимость основных средств делятся на
предусмотренные;
не предусмотренные.
Предусмотренные расходы это:
ü расходы на подготовку основных
средств к персоналу, а вернее эксплуатация – повышение и обучение персонала;
ü затраты связанные со строительством
объекта;
ü средства, которые передадутся на
строительство основного средства в порядке долевого участия, если основные
средства будут приняты в эксплуатацию другой организацией;
ü затраты связанные с возмещением стоимости
строений и посадок, которые относиться при отводе земельных участков под
строительство.
Не предусмотренные затраты это:
ü затраты по оплате процентов по
кредиту в банке сверх учетных ставок, которые установлены Центральным банком
РФ;
ü затраты по сносу, демонтажу и охране
объектов, прекращенных строительством;
ü затраты по уплате штрафов, санкций,
пений, неустоек.
Все затраты на счете 08 «Капитальные вложения»
ведутся на аналитическом счете в разрезе объектов и видов работ.
Основные средства (оборудование) предназначенные
для монтажа, первоначально учитываются на счете 07 «Оборудование к установке».
Готовое оборудование после монтажа передается, а
точнее списывается на счет 08 «Капитальное вложение». Документально это
выглядит так: для ввода объект в эксплуатацию составляется акт (накладная) по
форме № ОС -1, а первоначальная стоимость объекта отражается в бухгалтерском
учете проводкой – Д 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в
материальные ценности» с кредита счета 08 «Капитальные вложения».
Иногда, когда основные средства поступают не в
результате капитальных вложений, то 08 «Капитальные вложения» не используется.
Поступление основных средств может быть в форме
увеличения «Уставного капитала», это отражается следующим образом:
Дебет 01 «Основные средства» с кредита 75/01
«Расчеты по вкладу в уставный капитал (складчатый), 87/03 «Безвозмездно
полученные ценности», 88/04 – «Фонд социальной сферы» и так далее.
Износ, а точнее все затраты, расходы по
приобретена, монтажу, ремонту возмещается через амортизационные отчисления и
отражается на счете 02 «Амортизация основных средств», этот счет имеет два
субсчета:
/01 – амортизация собственных основных средств;
/02 – амортизация основных средств сданных в
аренду.
Проводки по начислению амортизации основных
средств:
) кредит 02 «Амортизация основных средств»;
) 20 «Основное производство», 25
«Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Издержки
обращения», 80 «прибыль и убытки», 88 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый
убыток) и так далее. основной средство
автоматизация бухгалтерский
Стоимость объекта основных средств, который
выбывает у организации подлежит списанию, когда полностью стал не годен. В
таких случаях обычно продают как металлолом.
Списание может быть следующих видов:
ü продажа;
ü списание при физическом, или
моральном износе основных средств;
ü безвозмездной передачи основных
средств;
ü ликвидация при природных катастроф –
это пожар, наводнение, а пример показывает так же и падение метеорита в
Челябинске.
ü передача в форме вклада в «Уставный
капитал» другой организации
Списание объекта основных средств, то выручка
при реализации принимается к бухгалтерскому учету в сумме, которая оговорена в
купле-продаже по договору.
При продаже лома, или починенного объекта основных
средств может быть прибыль, а так же и убыток, но отражение осуществляется в
отчетном периоде, к которому они относятся. Прибыль, или затраты от списания
объекта основных средств отражаются естественно в прибыль, или убытки
организации за отчетный период.
Во всех случаях списание объекта основных
средств осуществляется по счету Дебет 47 «Реализация и прочее выбытие основных
средств» с кредита субсчета 01/01 «Собственные основные средства» на балансовую
стоимость основного средства и по дебету счета 02/01 «Амортизация основных
средств» с кредита счета 47 на сумму начисленной амортизации (износа) основных
средств.
Для того чтобы имеющееся в наличие объекты
основных средств так же числились и документально, то тогда проводиться
инвентаризация основных средств. Инвентаризация проводиться один раз в три года
за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательная
инвентаризация может проводиться в следующих случаях:
ü смена материально ответственного
лица основных средств;
ü природные явления – это наводнение,
пожар, падение метеорита;
ü ликвидация организации.
Инвентаризация основных средств проводиться с
методическими указаниями по инвентаризации имущества, финансовых
обязательствах, которые утверждены приказом Минфина Российской Федерации от 13
июня 1995 г. № 49.
Инвентаризация основных средств:
) необходимо проверить наличия правильного
оформленных документов – унифицированной формы (первичная документация);
ü наличие инвентарных карточек;
ü наличие паспортов технических;
ü первичные документы, а так же
документы, если основные средства получены или сданы в аренду;
) для проведения инвентаризации создается
постоянная комиссия, состав утверждается руководителем организации;
) после проверки фактического наличия
инвентаризационная комиссия составляет опись по форме инвентаризации 1 (код
ОКУД 0309001) в разрезе видов и объектов основных средств, а так же где
находиться основные средства. Если происходит расхождение, при выявлении
инвентаризации (излишки, недостачи), оформляются составлением сличительных
ведомостей по форме № инвентаризации 18 (код по ОКУД 0309017) и оцениваются по
рыночным ценам с определением степени изношенности (амортизации) объекта
основных средств.
Объекты основных средств, которые окажутся в
излишке/, не учтенные подлежат оприходованию на баланс а следовательно потом на
финансовый результат. Если выявлена недостача объекта основных средств, то
списание происходит с кредита субсчета 01/01 «Собственные основные средства» в
дебет счета 02/01 «Амортизация основных средств» на сумму начисленного износа
основных средств, а потом 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей» на сумму
разницы между балансовой стоимостью основных средств и суммой амортизации.
Недостача основных средств от природных катастроф относиться на финансовый
результат – это дебет 90 «Прибыль и убытки».
Недостача относиться на материально
ответственное лицо – это дебет субсчета 73/03 «Расчеты по возмещению
материального ущерба» с кредита счета 84 «недостачи и потери от порчи
ценностей».
2.
Автоматизация ОС
.1
Автоматизация учета ОС в программе 1 С Бухгалтерия 8
Программа 1 С Бухгалтерия предназначена для
автоматизации бухгалтерских операций. Учет основных средств можно вести все
операции, но в данной работе я буду рассматривать – это учет основных средств.
Программа формирует необходимые бухгалтерские записи (проводки) и формирует,
необходимы документы первичных документов – это унифицированная форма, которые
можно только распечатать. Для учета основных средств используется следующий
алгоритм.
Алгоритм учета основных средств в программе:
) поступление объекта основных средств;
) введение в эксплуатацию – принятие объекта
основных средств;
) начисление амортизации;
) ликвидация – это снятия с учета объекта
основных средств в программе. Следовательно, я рассмотрю каждый шаг отдельно,
ведь программа предусматривает операции. Программа 1С Бухгалтерия версия 8.2.
Пошаговое введение операций по учету основных средств:
Организация приобрела объект основных средств:
) организация купило объект основных средств у
поставщика ООО «Гранит» = 458 500 т.р (в том числе НДС).
Отражается проводкой в Журнале хозяйственных
операций.
Журнал хозяйственных операций:
|
№ |
Хозяйственная |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Поступил |
388 |
08 |
60 |
|
2 |
НДС |
69 |
19 |
60 |
|
3 |
ИТОГО |
458 |
ХХХ |
ХХХ |
Сумма = (458 500 * 18)/118 = 69 940,68 т.р. –
это НДС.
Все расходы собираются на счете Дебет 08
«Вложение во внеоборотные активы» в журнале хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций:
|
№ |
Хозяйственная |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
4 |
Отражены |
58 |
08 |
60 |
|
5 |
НДС |
10 |
19 |
60 |
|
6 |
ИТОГО: |
69 |
ХХХ |
ХХХ |
Сумма НДС = (68 900 * 18 )/118 = 10 510,16 т.р.
– это сумма НДС.
Рисунок № 1 Ввод поступления основных средств
Необходимо отразить поступление факта покупки,
необходимо сделать следующее.
Первое: создание номенклатурной единицы в
справочнике «Номенклатура».
Номенклатура – это все сведения о основных
средствах товарах, готовой продукции. В типовой конфигурации справочник
«Номенклатура» есть несколько групп, которые имеют свою классификацию. Так в
этом случая, поступление основных средств в этом случая я выберу слово, а
точнее группу «Оборудование» (смотреть рисунок №1).
Список, который видно на рисунке № 1 можно
дополнять и изменять новыми группами и номенклатурными позициями.
Для создания новую номенклатурную единицу
которая соответствует объекту основных средств необходимо зайти в группу
«Оборудование – это объекты основных средств» и нажать на кнопку добавить так
как это показано на рисунке № 2 Добавить номенклатуру.
Рисунок № 2 Добавить номенклатуру
После соответственно появиться окно для создания
новой номенклатурной единицы, необходимо заполнить поля или позиции так как
показано на рисунке № 3 Заполнение позиции для новой номенклатурной единицы.
№ 3 Заполнение позиции для новой номенклатурной
единицы.
После того, как я внесла информацию в
соответствующие позиции, и нажав на Ок то появиться карточка основных средств
новая, которая сохраниться в справочнике – это новая номенклатура. (смотреть
рис. № 4)
Рисунок № 4 Новая карточка «Основных средств»
Отражение покупки объекта основных средств:
Для отражения факта покупки основных средств
необходимо сделать следующие операцию:
«Поступление товаров и услуг» с видом операции
«Оборудование». Данное окно можно открыть через Меню как показано на рисунке №
5 Меню открытия документа «Поступление товаров и услуг».
Рисунок № 5 Меню
Потом через панель функции выбираю вкладку
«Покупка», в которой находиться ссылка на документ «Поступление товаров и услуг
» – это показано на рисунке 6.
Нажав на «Поступление товаров и услуг», я
перемещаюсь в журнал документов я нажимаю добавить новый документ, а после чего
выбираю нужную мне операцию – это показано на рисунке 7 Выбор вида операции.
Рисунок № 7 Выбор вида операции
Я приступаю заполнять табличную часть, которая
видна на рисунке 8 Табличная часть «Поступление товаров и услуг».
Рисунок № 8 8 Табличная часть «Поступление
товаров и услуг»
Необходимые реквизиты:
) Контрагент – это юридическое или физическое
лицо, у которого предприятие приобретает объект основных средств. Контрагентов
у поставщика может быть много, от физических лиц, до юридических лиц, а так же
частники, или просто обычные физические лица, а так же иностранные граждане.
Контрагент добавляется новый, так же как новая номенклатура. В данном случая
организация купила объект основных средств – это ООО «Гранит». Иногда по
доставке объекта основных средств доставляет другая организация, но в данном
случая одна и та же.
) Договор – это договор с контрагентом на
покупку объекта основных средств.
) Склад – это название склада, на который
поступит объект основных средств в организацию.
) Табличная часть – это список, поскольку
приобретать может организация несколько объектов основных средств.
) Номенклатура – это номенклатурные единицы из
справочника.
В этом примере я сделала Основное средство № 1,
вышеперечисленным методом.
) Количество – реальное количество приобретаемых
основных средств. В данном примере 1 штука.
) Цена – стоимость одного объекта основных
средств.
Необходимо внести дополнительную информацию для
проведения бухгалтерской операции на вкладке «Счета расчетов», «Дополнительно»,
«Счет-фактура». На вкладке «Счета расчетов» отражается информация с расчетами с
поставщиками, в данном примере будет 60/01. На вкладке «Дополнительно»
вноситься информация о грузоотправителе и грузо-получателе объекта основных
средств. Они необходимы для того что бы потом распечатать документ, ведь
организация может покупать у разных поставщиков. На вкладке
“Счет-фактура” указываются данные о предъявленном счете-фактуре, это
необходимо для формирования книги покупок. После занесения данных о всем
позициям, следует провести документ – это нажать Ок. Для того что бы посмотреть
проведен ли документ, необходимо щелкнуть на «Поступление товаров и услуг», как
это показано на рисунке № 9 Проверка проведенного документа.
Рисунок № 9 Проверка проведенного документа
На рисунке № 10 Виден результат проведения
документа «Поступление товаров и услуг».
Рисунок № 10 Проводка проведена
Можно сделать следующие выводы, сформированы
следующие проводки:
) Дт08/ Кт60/01 – покупка объекта основных
средств;
) Дт19/01 Кт 60/01 – НДС по приобретённому
объекту основных средств.
ШАГ: Введение в эксплуатацию объект основных
средств.
Для правильного оформления учета основных
средств необходимо сделать следующие шаги операции.
) Создать в справочнике «Основные средства».
Справочник «Основные средства» предназначен для
хранения информации об объектах основных средств. В программе необходимо
сделать:
ü меню в программе, использовать
вкладку Основные средства (рисунок № 11);
ü через панель функции, используя как
на рисунке 12. Смотреть Приложение № 1
осле я переду в Основные средства и для нажму
добавить новый объект учета основных средств (смотреть приложение № 2 )
После внесения данных смотреть Приложение № 3
необходимо сохранить, изменять данные можно в любой момент.
) Принять к учеты (эксплуатация основных
средств):
Я нажимаю через меню «Принятие к учету ОС»,
заполняю все данные поля, как это показано смотреть в Приложение № 4.
Необходимо обязательно заполнить такие данные:
) Местонахождение ОС – это где будет находиться,
и эксплуатироваться объект основных средств. Пример: цех № 1.
) Оборудование – номенклатурная единица.
) Склад – это название склада, куда поступил
объект основных средств.
) Счет – счет учета ОС (такой же как и в «Поступление
товаров и услуг»;
) ОС – это элемент справочника «Основные
средства»;
) Инвентарный номер – уникальный номер каждого
объекта основных средств, которая присваивается автоматически программой.
Необходимы так же дополнения (пояснения):
) Порядок учета – выбор метода начисления
амортизации. Практика показывает обычно применяют «Линейный метод»;
) МОЛ – фамилия ответственного лица за
эксплуатацию объекта;
) Способ поступления – это как было доставлен
объект основных средств на предприятие;
) Счет учета – на каком счете будет вестись
учет;
) Счет начисления амортизации – это счет, на
котором будет накапливаться сумма амортизации;
) Расходы – затраты на ремонт, модернизацию,
ликвидацию ОС;
) Срок полезного использования – количество
месяцев, а вернее, сколько будет начисляться амортизация.
После заполнения всех полей, я нажимаю Ок и
документ сохраняется (проведен документ). Смотреть Приложение № 5 принятие ОС.
В результате сформировались следующие проводки:
ü Дт01 Кт 08 = все расходы.
Первоначальная стоимость основных средств =
стоимость при покупке + транспортировка = 388 559,32 + 58 389,84 = 446 949,16
т.р.
Вся сумма с Дт 08 «Вложения во внеоборотные
активы» переходят на счет 01 «Основные средства».
Для распечатывания карточки я нажму формат ОС-6.
шаг: Начисление Амортизации.
Начисление амортизации происходит ежемесячно.
Для начисления амортизации используется регламентная операция документа
«Закрытие месяца». Смотреть в Операциях.
Все регламентные операции делаются автоматически
(смотреть Приложение № 6 Закрытие месяца).
Начисление амортизации Линейном методом;
Срок использования = 10 лет
Норма амортизации = 100 % / 10 лет = 10 %
Амортизация = 446 949,16 * 10 % = 44 694,92 т.р.
– это за год.
За месяц амортизация = 44 694,92/12 м. = 3
724,58 т.р.
Если купили ОС 01.01.2015 г., то начисление
будет на 01.02. 2015 года – эта дата начисление амортизации.
шаг: ликвидация.
В меню выбираю вкладку ОС, выбираю «Списание
ОС». Передя по ссылки попадаю в журнал для «Списание ОС». Нажимаю добавить
новый документ, после чего заполняю соответствующие поля (смотреть приложение №
7 Выбытие ОС).
ВЫВОД: вышеперечисленные операции представляют
собой базовые действия с объектами основных средств, которые необходимо
выполнять в программе 1 С: Бухгалтерия.
Заключение
В данной работе я рассмотрела, как делается учет
объекта основных средств. Автоматизация – это хорошо, но не зная нормативные
акты, первичную документацию, а так же правильность алгоритма, то можно
заплутать и в трех соснах. Необходимо отличать объект основных средств от
материальных запасов. Необходимо так же знать правильно, собирать все расходы,
которые связаны с приобретением объекта основных средств. Поскольку программ
очень много, но принцип один и тот же. Необходимо понимать для чего необходима
то или иное действие в программе. Сейчас предприятия отправляют на курсы по
программе 1 С. Бухгалтерия, поскольку версий очень много и не только 1С.
Бухгалтерия, а так же Зарплата, персонал и так далее. Программа
совершенствуется, и раньше была версия 1 С. Бухгалтерия 70, то сейчас
совершенная версия 1 С. Бухгалтерия 8.2. Вроде она и простоя, но с другой
стороны, можно ее настроить только для кассира, а функции бухгалтера просто
будут недоступны, или программа для кладовщика, то функции бухгалтера не
доступны. Все зависит от того как настроить программу.
Список
использованной литературы
2. Налоговый кодекс Российской
Федерации. В 2 частях. На 01.01.06; М.: c.
. О налогах на прибыль и
доходы предприятий, объединений и организаций; М.: Финансы и статистика, 2011.
. Александров, И.М. Налоги и
налогообложение; М.: Дашков и К, 2013. – 317 c.
. Алексеев, Е.М.;
Мифтахудинова, Н.М. Основы учета и калькуляции в предприятиях общественного
питания; М.: Экономика, 2011.
. Бургонова, Г.Н.
Бухгалтерский учет на предприятиях различных организационно-правовых форм;
СПб:; Издание 2-е, перераб. и доп., 2013.
. Воробьева, Е.В. Заработная
плата в 2012 году; М.:
. Воробьева, Е.В. Средний
заработок. Способы исчисления; М.: Эксмо, 2012. – .
. Гусева, Т.А. Налоговое
планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование;
ВолтерсКлувер, 2012.
. Дернберг, Р.Л.
Международное налогообложение; М.: Юнити, 2011. – .
. Елисеева, И.И.; Терехов,
А.А. Статистические методы в аудите; М.: Финансы и статистика, 2013.
. Карпов, Ю.Г. Теория
автоматов; СПб: Питер, 2011. – 206 c.
. Клокова, Н.В. Споры,
выигранные у налоговой; Горячая линия бухгалтера, 2013.
14. Федеральный закон от 08.08.2001
№ 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» газета Глав Бух.
Приложение
№ 1 Местонахождение справочника
Рисунок № 11 Первый метод
Рисунок № 12 Второй метод
Приложение
№ 2 Добавить новый объект основных средств
Приложение
№ 3 Заполнение нового документа
Приложение
№ 4 Заполнение документа Принятие ОС
Приложение
№ 5 Карточка ОС
Приложение
№ 6 Амортизация ОС
Приложение
№ 7 Выбытие ОС
Реферат: Автоматизация основных средств на предприятии
Введение
В хозяйственной деятельности организации особая роль принадлежит основным средствам. ОС – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией, в течение периода, превышающего 12 мес.
В процессе бухгалтерского учета основных средств можно выделить несколько этапов, имеющих самостоятельное значение, документальное оформление и нормативное регулирование. Такими этапами являются:
1. Отражение поступления основных средств и их зачисление на баланс организации;
2. Начисление амортизации;
3. Перемещение основных средств;
4. Модернизация и реконструкция основных средств;
5. Передача и списание основных средств.
В соответствии с планом счетов и Инструкцией по его применению, а также для целей налогового учета, для обобщения информации об основных средствах в типовой конфигурации предназначены счета:
01 «Основные средства»;
02 «Амортизация основных средств»;
03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
83.1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»;
98.2.1 «Безвозмездные поступления основных средств»;
001 «Арендованные основные средства»;
010 «Износ основных средств»;
011 «Основные средства, сданные в аренду»;
Н 05.01 «Основные средства»;
Н 05.02 «Амортизация основных средств».
Для учета основных средств, стоимость которых была списана полностью на расходы в момент ввода их в эксплуатацию используется счет МЦ.01 «Основные средства в эксплуатации»
Для ведения учета основных средств типовой конфигурации предназначены документы:
1.Поступление ОС;
2.Поступление оборудования;
3. Передача оборудования в монтаж;
4. Ввод в эксплуатацию ОС;
5. Перемещение ОС;
6. Модернизация ОС;
7. Списание ОС;
8. Подготовка к передаче ОС;
9. Передача ОС;
10. Начисление амортизации и погашение стоимости.
1 Поступление основных средств
Для учета основных средств, зачисляемых на баланс организации, используется счет 01 «Основные средства». Вместе с тем, отражение в учете факта поступления ОС и зачисление их на баланс организации зависит от того, каким образом они приобретены.
Среди наиболее распространенных вариантов поступления ОС в организацию можно выделить:
— приобретение за плату у других организаций;
— строительство хозяйственным или подрядным способом;
— вклад в уставный (складочный) капитал;
— в обмен на другие ценности по договору мены;
— получение в безвозмездное пользование.
Каждый из перечисленных вариантов имеет свои особенности, которые регулируются Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30 марта 2001г. №26н).
Чаще всего ОС приобретаются за плату у других организаций или вводятся в эксплуатацию законченным строительством. В том случае моменту зачисления основных средств на баланс предшествует определение первоначальной стоимости в соответствии с ПБУ 6/01 и Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденных Минфином России от 30 декабря 2001г. № 160.
В Плане счетов для учета затрат в долгосрочные инвестиции предусмотрен балансовый счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». По дебету счета собираются затраты, с кредита счета списывается первоначальная себестоимость объекта при передаче его в эксплуатацию, а также сумма затрат, покрываемых за счет источников инвестиций.
Для отражения вложений во внеоборотные активы на счете 08 открываются субсчета:
08.1 «Приобретение земельных участков»;
08.2 «Приобретение объектов природопользования»;
08.3 «Строительство объектов основных средств»;
08.4 «Приобретение объектов основных средств».
Пусть ОАО «Горизонт» приобретает два одинаковых компьютера по частям (потому что так дешевле):
— мониторы у ОАО «Галактика»: 2 шт. по цене с НДС 6 000 руб./шт; на них получена приходная накладная № 9 от 01.01.2009 и счет-фактура №8 от 01.01.2009г.
— системные блоки (включая клавиатуры) – у ОАО «Компьютеры на Чапаева»: 2 шт. по цене с НДС 10 000 руб./шт.; на них получена приходная накладная №11 от 02.01.2009 г. и счет-фактура №10 от 02.01.2009г.
1. Выписываем доверенности. Перед тем, как приобрести основные средства, сотруднику организации выписывается доверенность, в программе 1С: Бухгалтерия 8.0 Открывается вкладка Покупка – – Доверенность – добавить – Физ.лицо – Терлецкая Т.Б. – Контрагент: Поставщики: ОАО «Галактика» — Договор – договор с поставщиком (заполняется автоматически);
Товары – добавить – оборудование (объекты основных средств): приобретение мониторов – кол-во:2 – Записать – ОК. Приложение 1
Вторая доверенность выписывается на приобретение компьютеров: Покупка – – Доверенность – добавить – Физ.лицо – Терлецкая Т.Б. – Контрагент: Поставщики: ОАО «Компьютеры на Чапаева» — Договор – договор с поставщиком (заполняется автоматически);
Товары – добавить – оборудование (объекты основных средств): приобретение компьютеров – кол-во :2 – Записать – ОК. Приложение 2
В процессе приобретения основных средств, создаем контрагентов, номенклатуру и утверждаем место хранения. Все поступающие части будущих ОС относятся к номенклатуре (как товары и материалы), только после ввода в эксплуатацию из них образуются основные средства. Основные этапы работы с товарами: контрагенты, места хранения, номенклатура, документы.
Контрагенты. Нужно создать в справочнике «Контрагенты» два новых элемента для поставщиков: ОАО «Галактика» и ОАО «Компьютеры на Чапаева». И настроить для них договора с поставщиком. Открываем вкладку Покупка – Справочник – Контрагенты. Откроется форма списка справочника «Контрагенты», но уже не пустой в ее командной панели слева нажимаем кнопку «Добавить», или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Контрагенты». Сначала введем данные об ОАО «Галактика», поэтому в форме нового элемента справочника «Контрагенты» заполним поля так:
— Наименование — печатаем: ОАО «Галактика»;
— «Группа контрагентов» — выбираем или печатаем: Поставщики;
— «Полное наименование» — печатаем: ОАО «Галактика»;
— затем вводим ИНН, КПП, ОКПО,
Открываем вкладку Адреса и телефоны
— заполняем: юридический адрес, фактический адрес. Как правило. Юридический адрес равен фактическому, поэтому фактический адрес можно заполнить копированием;
— заполняем графу телефон: 4-52-13.
Вкладку «Контракты» оставим пустой, т.к. контрактов с данной фирмой не было.
Вкладку «Счета и договоры» заполняем кнопкой добавить добавляем банк, его расчетный счет и его реквизиты.
Нажимаем на нижней командной панели на кнопку «Записать» переходим на закладку «Счета и договоры», и изменим созданный программой «Основной договор»:
«Наименование» — печатаем: Договор с поставщиком;
«Вид договора» — выбираем: С поставщиком. – ОК- записать.
Аналогично в справочник «Контрагенты» добавляем нового контрагента ОАО «Компьютеры на Чапаева»
Места хранения. Для объектов основных средств местами хранения могут быть, например, помещения, в которых они находятся. Но для каждого объекта ОС назначается материально-ответственное лицо (МОЛ). Фактически, материально-ответственных лиц можно считать местами хранения. Пусть МОЛом по компьютерам будет Терлецкая Т.Б.
Номенклатура. В справочнике «Номенклатура» уже создана группа оборудование (объекты основных средств)». Для нее в списке «Счета учета номенклатуры» уже назначены наиболее подходящие счета, в частности счет учета (БУ): 08.04.
В ОАО «Горизонт» будут поступать мониторы, системные блоки, настройка и объединение в сеть компьютеров; затраты на них нужно соблюдать вместе. Для этого в группе «Оборудованные (объекты основных средств)» создадим новый элемент «Приобретение компьютеров».
Выбираем меню Покупка — Справочники – Номенклатура. Откроется форма списка справочника «Номенклатура», в ее командной панели слева нажимаем кнопку добавить, или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Номенклатура», заполним поля:
— «Группа номенклатуры» — выбираем: Оборудование (объекты основных средств);
— «Краткое наименование» — печатаем: Приобретение компьютеров;
— «Полное наименование» — оставляем: Приобретение компьютеров (они скоро будут установлены, поэтому наименования можно особо не расписывать);
— «Единица измерения» — выбираем: Штука;
— «Ставка НДС» — выбираем: 18%;
И нажимаем в нижней панели на кнопку «ОК».
Поле «номенклатурная группа» не было заполнено, т.к. оно нужно для продажи, а мы не будем продавать оборудование. Поля «Номер ГТД» (государственной таможенной декларации) и «Страна происхождения» также остались не заполненными, т.к. они заполняются только для импорта.
2 Поступление оборудования
Документ «Поступление оборудования» предназначен для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию оборудования, требующего монтажа, приобретенного за плату у поставщика. В шапке документа указывается номер акта о приемке оборудования, дата, номер и дата документа, по которому поступило оборудование, поставщик, основание и склад, на который принимается оборудование. Первым по времени реальным документом может быть как приходная накладная на ТМЦ, так и акт на оказание услуг. В нашем случае Акт о приемке оборудования (ф. № ОС -14) – выписывается в двух экземплярах и служит для оформления поступившего на склад для установки оборудования, по которому не выявлены какие-либо дефекты в порядке наружного осмотра. Оба экземпляра подписываются членами приемной комиссии, включая уполномоченного подрядной организации, которому передается второй экземпляр акта. Приложение 3.
Создаем компьютерный документ (ф. № ОС -14). «Поступление товаров и услуг». Для примера начнем с приобретения мониторов: Меню Покупка – поступление товаров и услуг – добавить с видом операции оборудование – ОК.
Устанавливаем рабочую дату на 01.01.2009. в меню «Основная деятельность» выбираем пункт «Покупка», а в следующем меню – пункт «поступление товаров и услуг». Откроется форма списка документов «Поступление товаров и услуг»; в ее командной панели слева нажимаем на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового документа «Поступление товаров, услуг», и в раскрывшемся списке выбираем пункт «Оборудование». В отдельном окне появится вопрос: «Установить счета бухгалтерского и налогового учета в соответствии со значением по умолчанию?»; отвечаем: «да».
Появится новая закладка «Оборудование», причем она будет активной. В форме документа заполним поля шапки:
— «Склад» — выбираем: Терлецкая Татьяна Борисовна;
— «Контрагент» — выбираем: ОАО «Галактика».
После заполнения поля «Контрагент» программа сама заполнит поле «Договор»: Договор с поставщиком. На экране в отдельном окне появится вопрос: «Установить счета бухгалтерского и налогового учета в соответствии со значениями по умолчанию?» Отвечаем: «Да». В активной закладке «Оборудование», в командной панели слева нажимаем кнопку «Добавить». В табличной части закладки появится новая строка со значением поля «№»:1.
В появившейся закладке создаем строку:
— номенклатура – выбираем или печатаем: «Приобретение компьютеров»; — количество – печатаем:2;
— цена – печатаем: 6 000 руб;
Остальные поля закладки «Оборудование» оставляем без изменений.
В находящееся внизу поле «Комментарий» вводим пояснения, печатаем: Мониторы. Ведь мы фактически приобретаем мониторы; но в поле «Номенклатура» ввели «Приобретение компьютеров», т.к. именно по этой номенклатуре будем накапливать стоимость мониторов, системных блоков.
В форме документа переключаемся на закладку дополнительно», и заполняем ее поля:
— «Вх. номер» — печатаем: 9;
— «Вх. дата» — выбираем или печатаем: 01.01.2009;
и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Счет-фактура на первое приобретениеПриложение 4 .
Для этого в форме списка документов «Поступление товаров и услуг» открываем только что созданный документ. В форме документа щелкаем мышью по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:
— «Вх. номер» — печатаем: 9
— «Вх. дата» — выбираем или печатаем: 01.01.2009;
и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
В сформировавшемся отчете о движении документа можно просмотреть бухгалтерские и налоговые проводки. В форме списка выделяем только что созданный документ, нажимаем в командной панели правее центра кнопку «Перейти», и в раскрывшемся списке выбираем пункт «Результат проведения документа». Откроется отчет по движениям документа, в котором, в частности, отображаются по одной записи в четырех регистрах накопления по НДС. Кроме двух знакомых регистров: «НДС предъявленный» и «НДС расчеты с поставщиками»; задействованы еще два регистра: «НДС по партиям запасов» и «НДС по ОС, НМА».
Здесь рассмотрим только бухгалтерские и налоговые проводки. Отчет о движениях для приобретения ОС очень похож на отчет для приобретения товаров. Первая бухгалтерская проводка на сумму без НДС:
Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств»
Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Ее содержание «Затраты н приобретение ОС», т.е. на затраты по приобретению основных средств (дебет) отнесена поставка от поставщика (кредит). Субконто по субсчету 08.04 – два: номенклатура и склад; по субсчету 60.01 – два: контрагент и договор с ним. На счете 08.04 ведется также количественный учет.
Вторая бухгалтерская проводка на сумму НДС:
Дт 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении ОС»
Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Ее содержание: «Выделен НДС», т.е. поступила сумма НДС на основное средство (дебет) от поставщика (кредит). Субконто по субсчету 19.01 – два: поставщик и документ, создавший проводку по НДС.
Рассмотрим второе приобретение – приобретение системных блоков на сумму 2 * 10 000 = 20 000 руб. от 02.01.2009. Приложение 5. Устанавливаем рабочую дату 02.01.2009. В форме списка документов «Поступление товаров и услуг» выделяем только что созданный документ, и нажимаем в командной панели по центру на кнопку «Ввести на основании». Раскроется список, в котором выбираем пункт «поступление доп. расходов». Откроется форма нового документа «Поступление дополнительных расходов», в которой достаточно заполнить поля:
— «Контрагент» — выбираем: «Компьютеры на Чапаева»;
— «Сумма расхода» — печатаем: 20 000;
— «Способ распределения» — выбираем: По сумме, хотя можно по количеству, результат будет таким же;
— «Ставка НДС» — выбираем: 18%;
— «Комментарий» (находится снизу) – печатаем: ПрихНакл №11 от 02.01.2009 – системные блоки. Нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Счет-фактура на второе приобретение Приложение 6.
Для этого в форме списка документов «Поступления дополнительных расходов» открываем только что созданный документ. В форме документа щелкаем по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:
— «Вх. номер» — печатаем:10
— «Вх. дата» — печатаем или выбираем: 02.01.2009г.
И нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Движения только что созданного второго документа для процесса приобретения основных средств – должны иметь такой же вид, как и у первого документа, только другой контрагент, другие суммы, и нет количества.
Третье приобретение: настройка и объединение в сеть компьютеров – от ОАО «Сфера» на сумму с НДС 3 000 руб. от 03.01.2009г. Приложение7
В форме списка документов «Поступление товаров и услуг» выделяем только что созданный документ, и нажимаем в командной панели по центру на кнопку «Ввести на основании». Раскроется список, в котором выбираем пункт «поступление доп. расходов». Откроется форма нового документа «Поступление дополнительных расходов», в которой достаточно заполнить поля:
— «Контрагент» — выбираем: ОАО «Сфера »;
— «Сумма расхода» — печатаем: 3 000;
— «Способ распределения» — выбираем: По сумме, хотя можно по количеству, результат будет таким же;
— «Ставка НДС» — выбираем: 18%;
— «Комментарий» (находится снизу) – печатаем: ПрихНакл №11 от 02.01.2009 – системные блоки. Нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Счет-фактура на второе приобретение:Приложение 8.
Для этого в форме списка документов «Поступления дополнительных расходов» открываем только что созданный документ. В форме документа щелкаем по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:
— «Вх. номер» — печатаем:11
— «Вх. дата» — печатаем или выбираем: 03.01.2009г.
И нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Движения только что созданного второго документа для процесса приобретения основных средств – должны иметь такой же вид, как и у первого документа, только другой контрагент, другие суммы, и нет количества.
Принятие к учету основных средств: пусть 03.01.2009 были введены в эксплуатацию и приняты к учету два одинаковых компьютера. Предположительно первый из них: три рабочих дня в неделю (60% времени) будет использоваться руководством и два рабочих дня в неделю (40% времени) – работниками сбыта. Второй – 100% времени будет использоваться бухгалтерией. МОЛом назначена Терлецкая Т.Б. Срок полезного использования определен в 37 месяцев. Способ начисления амортизации – линейный.
Сначала разберемся с амортизацией.
Во-первых, важен срок полезного использования, т.к. он определяет ежемесячные расходы на амортизацию. Предприятие имеет право самостоятельно определять срок полезного использования каждого объекта ОС, но по соответствующим амортизационным группам. Компьютеры относятся к третьей амортизационной группе, для которой нормативные акты определяют срок полезного использования свыше 3 лет (36 месяцев) до 5 лет включительно (60 месяцев). В наше время компьютеры быстро устаревают, поэтому срок полезного использования – 37 месяцев.
Во – вторых, амортизация учитывается по дебету расходных или затратных счетов. Для первого компьютера 60% амортизации должны учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (для руководства); и еще 40% — на субсчете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (для сбыта). Для второго компьютера все 100% амортизации должны учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (для бухгалтерии).
У счета 26 – два субконто: «Подразделения» и «Статьи затрат». Справочник «Подразделения» уже заполнен. В справочнике «Статьи затрат» была создана группа «Общехозяйственные расходы»; сейчас в этой группе создадим элемент для учета амортизации общехозяйственных ОС.
В меню «Производство» выбираем пункт «Статьи затрат». Откроется форма списка справочника «Статьи затрат», но уже не пустой в нем нажимаем на командной панели слева кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Статьи затрат», в которой заполним поля:
— «Группа» – выбираем: Общехозяйственные расходы;
— «Наименование» — печатаем: Амортизация общехозяйственных ОС;
— «Вид расходов» — выбираем: «Амортизация»;
и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Аналогично создадим новый элемент справочника «Статьи затрат» для учета амортизации ОС для сбыта – в созданной группе «Коммерческие расходы и издержки обращения». В форме списка справочника нажимаем на командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Статьи затрат», в которой заполним поля:
— «Группа» — выбираем: Коммерческие расходы и издержки обращения;
— «Наименование» — печатаем: Амортизация ОС для сбыта;
— «Вид расходов» — выбираем: Амортизация;
И нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Теперь нужно счета и субконто для дебета проводок по амортизации – объединить в способы отражения расходов по амортизации.
Регистрация в информационной базе расходов по амортизации:
хотя компьютеры одинаковы, но их амортизация будет учитываться на разных счетах расходов. Поэтому создадим для них два соответствующих способа: «Руководству/сбыту» и «Бухгалтерии».
В меню «ОС» выбираем пункт «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)». Откроется форма списка справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)», пока пустого.
В форме списка нажимаем в командной панели слева кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)».
Заполним поля формы элемента для первого компьютера из примера. Этот компьютер предназначен для использования на 60% — для руководства, и на 40% — для сбыта.
В поле «Наименование» печатаем: Руководству/Сбыту. Затем в разделе «Способы» нажимаем в командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. В табличной части раздела «Способы» появится первая строка.
В форме видим, что строки состоят из двух подстрок. В верхнюю вводятся данные для бухгалтерского учета, тогда нижнюю для налогового учета – программа заполнит автоматически.
В первую строку введем данные по амортизации для руководства. В поле «Счет затрат» выбираем: 26 «Общехозяйственные расходы». Программа сама заполнит находящиеся под ним поле «Счет затрат (НУ)»: 26.02 «Косвенные общехозяйственные расходы». А также определит виды субконто, прикрепленные к этим счетам, и отобразит их в колонках «Вид аналитики» (выше для БУ, под ним – для НУ):
— «Вид субконто 1»: Подразделения;
— «Вид субконто 2»: Статьи затрат.
Правее в колонках «Аналитика» нужно указать для этих видов субконто конкретные значения:
— «Аналитика 1» — выбираем: Руководство;
— «Аналитика 2» — выбираем: Амортизация общехоз. ОС.
В самой правой кнопке «К» (кратность) печатаем: 0,6, т.е. на указанных в данной строке счетах и субконто будет учитываться 0,6 амортизации (60%).
Заполнив строку, нажимаем на клавишу Enter.
Снова в разделе «Способы» нажимаем в командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. В табличной части раздела «способы» появится вторая строка, заполним ее колонки:
— «Счет затрат» — выбираем: 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»;
— «Аналитика 1» — выбираем: Амортизация ОС сбыта;
— «Кратность» — печатаем: 0,4.
В форме элемента нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Аналогично создадим еще один элемент справочника «Способы отражения расходов по амортизации». В его поле «Наименование» печатаем: Бухгалтерии. В разделе «Способы» создадим единственную строку и заполним ее поля так:
— «Счет затрат» — выбираем: 26 «Общехозяйственные расходы»;
— «Аналитика 1» — выбираем: Бухгалтерия;
— «Аналитика 2» — выбираем: Амортизация общехоз. ОС;
— «Кратность» — оставляем:1.
Регистрация в информационной базе объектов основных средств:
Каждый объект ОС учитывается отдельно. Поэтому для компьютеров нужно создать два элемента справочника «Основные средства».
В меню «ОС» выбираем пункт «Основные средства». Откроется форма списка справочника «Основные средства». В форме списка необходимо убедиться, что в командной панели кнопка «Редактировать в диалоге» находится в сжатом состоянии. Затем нажимаем в командной панели слева кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма элемента справочника «Основные средства».
В форме элемента заполним поля самыми необходимыми данными.
В поле «Наименование» — печатаем: Компьютер 1 для руководства и сбыта.
В поле «Дата сведений» программа ввела текущую дату по компьютерным часам. Пусть так и останется; ведь даже если мы изменим дату сведений, при записи элемента программа вернет текущую дату.
На закладке «Основные сведения»:
— «Полное наименование» — печатаем: Компьютер 1 для руководства и сбыта.
В разделе «Постоянные сведения» закладки «Основные сведения»:
— «Группа учета ОС» — выбираем: Офисное оборудование;
— «Амортизационная группа» — выбираем: Третья группа и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
На закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» данные можно ввести только посредством документов. Если сейчас переключиться на эти закладки, то можно убедиться, что все поля этих закладок недоступны (серого цвета).
Аналогично создается еще один элемент справочника «Основные средства» с наименованием Компьютер 2 для бухгалтерии.
Принятие основных средств к учету: так как компьютеры введены в эксплуатацию и приняты к учету 03.01.2009 г., устанавливаем рабочую дату на 03.01.2009г. В меню «ОС» выбираем пункт «Принятие к учету ОС». Откроется форма списка документов «Принятие к учету ОС».
В форме списка нажимаем на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового документа «Принятие к учету ОС», в которой нажимаем на командной панели слева на кнопку «Операция». В раскрывшемся списке выбираем пункт «оборудование», после чего в форме документа на активной закладке «Основные средства» заполним поля:
— «Оборудование – выбираем: Приобретение компьютеров;
— «Склад» — выбираем Терлецкая Т.Б.
Далее на активной закладке «Основные средства» в разделе «Основные средства» нужно ввести список основных средств, которые документом принимаются к учету (из указанной номенклатуры на указанном складе). Но только при условии, что у этих основных средств все аналогично. У компьютеров почти все одинаково, кроме способов отражения расходов по амортизации. Но этого единственного расхождения достаточно, чтобы принимать к учету компьютеры разными документами.
В разделе «ОС» нажимаем в командной панели слева на кнопку «Добавить», или на клавишу Insert. В табличной части появится новая строка, в ее колонке «Основное средство» выбираем: Компьютер для руководителя и сбыта. Программа заполнит колонку «Код»: 00000005 – этот код пользователь изменить не может; а также колонку «ИНВ. № (Орг.)»: 00000005 – инвентарный номер пользователь может изменить.
Таким образом, в этом документе принимаем к учету один компьютер: №1 для руководства и сбыта. Приложение 9
Вводим данные на закладку «Общие сведения». Переключаемся на закладку «Общие сведения». На закладке «Общие сведения» переключатель «принятие к учету с вводом в эксплуатацию» устанавливаем во включенное состояние. Тогда поле «Операция с объектами ОС» можно не заполнять. В поле «Способы отражения расходов по амортизации» выбираем: Руководству/сбыту. В поле «Шифр по ЕНАОФ» заполняют только некоммерческие организации для некоторых видов основных средств; оставляем его незаполненным.
Вводим данные на закладку «Бухгалтерский учет». Переключаемся на закладку «Бухгалтерский учет». Заполним поля закладки «Бухгалтерский учет»
— «Подразделение» — нужно выбрать подразделение, за которым будут закреплены основные средства, принимаемые к учету данным документом; выбираем: Администрация;
— «МОЛ» — выбираем: Терлецкая Т.Б.
— «Способ поступления» — выбираем: Приобретение за плату;
— «Счет учета» — оставляем: 01.01 «Основные средства в организации»
— «Порядок погашения стоимости» — выбираем: Начисление амортизации (пункт «Начисление износа» выбирают только не коммерческие организации для некоторых видов основных средств). После выбора в поле «Порядок погашения стоимости» значения «Начисление амортизации», ниже этого поля появится новый раздел «Параметры начисления амортизации». Заполним поля:
-«Счет начисления амортизации» — оставляем: 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»;
— флажок «Начислять амортизацию» — устанавливаем во включенное состояние (иначе бухгалтерская амортизация начисляться не будет);
— «Способ начисления амортизации» — выбираем: Линейный способ.
После выбора в поле «Способ начисления амортизации» — значения «Линейный способ», ниже этого поля появится еще два поля для линейного способа начисления амортизации. В поле «Срок полезного использования (в месяцах)» печатаем: 37. Правее появится надпись в скобках: 3 года 1 мес.
График амортизации по году нужен для тех объектов основных средств, которые часть года работают, а остальное время – нет. Оставляем поле «График амортизации по году» незаполненным.
Вводим данные на закладку «Налоговый учет». Переключаемся на закладку «Налоговый учет». Заполнение полей закладки «налоговый учет» похоже на только что рассмотренное заполнение полей закладки «Бухгалтерский учет». Необходимо обратить внимание, что реквизиты налогового отчета могут отличаться от реквизитов закладки бухгалтерского учета (в нашем случае реквизиты совпадают). Заполним поля закладки «Налоговый учет»
— «Счет учета» — оставляем: 01.01 «основные средства в организации»;
— «Порядок включения стоимости в состав расходов» — выбираем: Начисление амортизации. После выбора в поле «Порядок включения стоимости в состав расходов» значения «Начисление амортизации», ниже этого поля появится раздел «Параметры начисления амортизации».
В разделе «Параметры начисления амортизации» заполним поля или оставим введенные программой обычные значения:
— «Счет начисления амортизации» — оставляем: 02.01 «амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»;
— флажок «Начислять амортизацию» — устанавливаем во включенное состояние (иначе налоговая амортизация начисляться не будет);
— «Срок полезного использования, мес.» — печатаем: 37;
— «Специальный коэффициент» — оставляем: 1,00
В форме документа нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».
Кроме того, нужно создать еще документ «Принятие к учету ОС» для второго компьютера. Проще всего в форме списка документов «Принятие к учету ОС» выделить только что созданный документ. И нажать в командной панели слева на кнопку «Добавить копированием» или на клавишу F9. Откроется форма нового скопированного документа, в которой достаточно изменить значения полей:
— на закладке «Основные средства» в разделе «Основные средства», в единственной строке табличной части, в колонке «Основное средство» — выбираем: Компьютер 2 для бухгалтерии;
— на закладке «Общие сведения» в поле снизу «Способы отражения расходов по амортизации» — выбираем: Бухгалтерия;
— на закладке бухгалтерский учет – выбираем: бухгалтерия
и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК». Приложение 10
Проводки документа «Принятие к учету ОС». В форме списка документов «Принятие к учету ОС» выделяем первый документ, и нажатием в командной панели правее центра на кнопку «Перейти в раскрывшемся списке выделяем пункт «Движения документа по регистрам».На экране появится отчет по движениям выделенного документа « Принятие к учету ОС».
В отчете по движениям документа видим одну бухгалтерскую и такую же налоговую проводки:
ДТ 01.01 «Основные средства организации»
Кт 08.04 «Приобретение объектов ОС», т.е. поступил по счету объект ОС (дебет) и списана номенклатура, накопившая затраты по приобретению этого объекта ОС (кредит). Субконто по субсчету 01.01 — один: основное средство; нет количества (т.к. по каждому объекту ОС – отдельный учет). Субконто по счету 08.04 – два: номенклатура и склад; есть количество. Проверить сумму проводки можно с помощью отчета «Карточка субконто» для номенклатуры «Приобретение компьютеров». Сначала два документа «Поступление товаров и услуг» формируют проводку для поступления суммы и количества по этому субконто — текущее сальдо по субконто возрастает. Два документа «Принятие к учету ОС» (для двух компьютеров) формируют проводки, приводящие к уменьшению текущего сальдо до нуля, т.е. накопленная по номенклатуре «Приобретение компьютеров» сумма затрат переносится на счет ОС 01.01.
Начисление амортизации по основным средствам: а мортизация начисляется ежемесячно, начиная со следующего месяца после принятия к учету, — документом «Закрытие месяца». Документ выполняет ряд операций, которые необходимо выполнить в конце месяца.
Так как наши два компьютера были приняты к учету в январе 2009, то амортизация по ним начисляется с февраля 2009 г.
В отчете по движениям документа видим три проводки одного содержания «Начислена Амортизация». У них по дебету – счета расходов, по кредиту – счет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01», т.е. в проводках начисляются расходы (дебет) при начислении амортизации основных средств (кредит). Субконто по счету 02.01 – один: объект основных средств.
В первой и третьей проводках: Дт 26 «Общехозяйственные расходы», по которому два субконто: подразделение и статья затрат.
Во второй проводке: Дт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»; по которому – один субконто: статья затрат.
В первой и во второй проводках субконто кредита – «Компьютер 1 для руководства и сбыта», в третьей компьютер 2 для бухгалтерии.
Проверим суммы проводок. Принятие к учету компьютера «Компьютер 1 для руководства и сбыта» было отображено в бухгалтерской проводке по первоначальной стоимости: 14 830,51. В программе был задан линейный способ начисления амортизации и срок полезного использования 37 мес. Сумма амортизации по компьютеру за месяц: 14 830,51/37 = 400,82
Именно такая сумма амортизации по компьютеру 2 для бухгалтерии» в третьей проводке, т.к. он такой же как и первый компьютер.Приложение 10
Но для первого компьютера был назначен способ отражения расходов по амортизации «Руководству/сбыту». Который был определен так: 0,6 для руководства; 0,4 для сбыта. При умножении суммы амортизации 400,82: на 0,6 получим 240,49, что равно сумме первой проводки; на 0,4 – получим 160,33, т.е. сумму второй проводки.
По приему объектов основных средств в учете ОАО «Горизонт» заполняются:
Акт о приеме-передаче здания (сооружения), форма №ОС-1а Приложение11.
Акт о приеме передаче групп объектов основных средств (корме зданий, сооружений), форма №ОС-1б Приложение12.
3 Модернизация и реконструкция основных средств
Объекты основных средств могут быть модернизированы или реконструированы. Согласно ПБУ 6/01 и статьям 257, 258 НК РФ в результате модернизации или реконструкции у объектов основных средств может измениться первоначальная стоимость и срок полезного использования.
Документ «Модернизация ОС» предназначен для отражения в учете модернизации (реконструкции) основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета, а так же для включения в стоимость оборудования комплектующих, требующих монтажа и расходов, формирующих первоначальную стоимость объектов основных средств.
Ввод документа осуществляется путем выбора пункта «Модернизация ОС» из подменю «Учет ОС» меню «Документы» главного меню программы.
На закладке «Основные средства» указываются объекты основных средств, которые модернизируются (реконструируются). В одном документе указываются только однотипные объекты основных средств, у которых одинаковый срок полезного использования. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить отдельные документы.
Для более быстрого заполнения табличной части документа однотипными объектами, имеющими одинаковые наименования можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». Если в табличной части документа выбран хотя бы один объект из группы однотипных объектов, то по кнопке «Заполнить» табличная часть документа будет заполнена всеми объектами, имеющими такое же наименование как у уже выбранного.
В реквизите «Объект внеоборотных активов» выбирается объект внеоборотных активов, в первоначальную стоимость которого необходимо включить стоимость оборудования и комплектующих. Выбор производится из справочника «Объекты строительства».
В реквизите «Статья затрат на строительство» указывается статья учета затрат на монтаж объекта ОС из справочника «Статьи затрат на строительство».
В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, откуда списываются требуемые для монтажа оборудование и комплектующие.
Табличная часть документа заполняется номенклатурой и количеством переданных в монтаж оборудования и комплектующих.
В шапке документа вносятся сведения об объекте строительства, с которого списываются затраты по модернизации, для бухгалтерского и налогового учета — счет учета затрат, а так же суммы модернизации, отдельно для каждого из видов учета.
Учет ОС – Модернизация ОС (Новый);
Событие – Добавить – Вид события – модернизация кондитерской линии;
Объект – кондитерская линия;
Ответственный: Абдулов Юрий Владимирович
Сумму модернизации можно получить автоматически — при нажатии кнопки «Рассчитать суммы» суммы модернизации заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную.
Вкладка ОС: — Добавить – Линия кондитерская;
Новый срок использования 10;
Фактический срок использования 5;
Остаточный срок использования 5;
Новый объем работ 20;
Фактический объем работ 15;
Остаточный объем работ 5;
Стоимость (БУ) 25 000;
Сумма модернизации (БУ) 5000;
В т.ч. хоз. Способом 2 500;
Факт. амортиз. (БУ) 10 000;
Амортизация за месяц (БУ) 1 500;
Ост. стоимость (БУ) 18 500;
% год. Амортизации (БУ) 20;
Коэфф. ускорения (БУ) 0,60;
Новый срок исп. (НУ) 5;
Стоимость (НУ) 25 000;
Сумма модернизации (НУ) 5000;
В т.ч. хоз. Способом 2 500;
Общая сумма (НУ) 30 000;
Сумма модерн. (ПР) 15 000;
В т.ч. хоз. способом (ПР) 2 500;
Сумма модерн. (ВР) 7 000;
В т.ч. хоз. способом (ВР) 1 500;
Стоимость (ПР) 8 000;
Факт. амортизация (ПР) 1000.
При автоматическом заполнении суммы модернизации распределяются равными долями по всем объектам, перечисленным в табличной части.
После формирования списка основных средств необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа а также для распределение сумм модернизации.
Продолжаем заполнять документ:
Вкладка бухгалтерский и налоговый учет:
Бухгалтерский учет:
Счет (БУ) 08.03;
Общая сумма 25 000;
В т.ч. хоз. способом 2500;
Налоговый учет:
Счет (НУ) 08.03;
Общая сумма (НУ): 30 000; в т.ч хоз. способом 2 500
Общая сумма (ПР): 15 000; в т.ч хоз. способом 1 500
Общая сумма (ВР): 7 000; в т.ч хоз. способом 1 000
Сумма амортизационной премии будет включена в состав расходов автоматически при первом начислении амортизации исходя из изменившейся первоначальной стоимости данного основного средства документом «Закрытие месяца».
Оформленный документ «Модернизация» выглядит следующим образом:
В качестве объекта учета расходов по модернизации указывается объект внеоборотных активов, по которому на счете 08.3 «Строительство объектов основных средств» отражены затраты по модернизации объектов основных средств. Затраты по модернизации для целей налогового учета должны быть отражены на счете Н 01.09 «Строительство объектов основных средств» по тому же объекту внеоборотных активов, что и в бухгалтерском учете.
В реквизите «Общая сумма расходов по модернизации» необходимо указать общую сумму расходов по модернизации всех, указанных в документе, объектов основных средств. Сумма может быть заполнена автоматически на основании данных по счету 08.3 «Строительство объектов основных средств». Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Расходы по счету 08.3». Для целей налогового учета аналогичный реквизит автоматически заполняется по кнопке «Расходы по счету Н 01.09» на основании данных по счету Н 01.09 «Строительство объектов основных средств».
В реквизите срок полезного использования указывается срок полезного использования модернизированных объектов с момента принятия их к учету. Если в результате модернизации срок полезного использования не изменился, то в реквизите необходимо указать, тот срок, который был до модернизации.
Если модернизируются (реконструируются) объекты, для которых амортизация начисляется пропорционально выпущенной продукции (работ, услуг), то необходимо указать общий объем выпуска продукции (работ, услуг) с учетом модернизации (реконструкции) объектов. При проведении документа эти сведения записываются в регистр и используются документом «Закрытие Месяца» при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем отражения модернизации.
Амортизационная премия: при отражении расходов на модернизацию основного средства предусмотрена возможность определить размер так называемой амортизационной премии (п. 1.1 ст. 259 НК РФ). Амортизационная премия – это часть общей суммы расходов на модернизацию (не более 10%), которую разрешается списать на расходы при первом начислении амортизации исходя из изменившейся первоначальной стоимости данного основного средства. При этом дальнейшее начисление амортизации происходит исходя из изменившейся первоначальной стоимости основного средства, уменьшенной на сумму амортизационной премии.
Для включения амортизационной премии в состав расходов необходимо установить флажок: Включить амортизационную премию в состав расходов (п. 1.1 ст. 259 НК РФ). На закладке Основные средства в колонке Сумма амортизационной премии (НУ) указывается сумма амортизационной премии для каждого модернизируемого основного средства. На закладке Амортизационная премия указывается Счет учета затрат и соответствующая ему аналитика для отнесения расходов по амортизационной премии. Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налоговый учет. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию, однако существует возможность учитывать амортизационную премию на тех же счетах налогового учета, что и амортизацию. В этом случае указывать счет учета расчетов по амортизационной премии не требуется.
По кнопке «Акт ОС-3» формируется печатная форма акта о приеме-передаче отремонтированных, реконструированных, модернизованных объектов основных средств. Приложение 13
При проведении документ общую сумму расходов по модернизации распределяет по модернизированным объектам основных средств проводками в дебет счета 01.1 «Основные средства в организации» в корреспонденции со счетом 08.3 «Строительство объектов основных средств».
Для целей налогового учета сумма расходов распределяется по объектам проводками в дебет счета Н 05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» в корреспонденции со счетом Н01.09 «Строительство объектов основных средств».
При проведении по модернизированным объектам в справочнике «Основные средства» устанавливается признак модернизации объекта, сумма первоначальной стоимости увеличивается на сумму расходов по модернизации и записывается указанный в документе срок полезного использования.
4 Перемещение основных средств
В процессе эксплуатации основные средства могут передаваться из одного подразделения в другое, менять свое назначение (производственные и непроизводственные и наоборот). Для автоматизации учетной операции предназначен документ «Перемещение ОС» из подменю «Учет ОС» меню «Документы» главного меню программы.
Документ «Перемещение ОС» предназначен для установки нового значения материально-ответственного лица и подразделения для перечня основных средств по бухгалтерскому учету. В реквизите табличной части на закладке «Основные средства» указываются основные средства, реквизиты которых необходимо изменить.
Для более быстрого заполнения табличной части документа однотипными объектами, имеющими одинаковые наименования необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить». Если в табличной части документа выбран хотя бы один объект из группы однотипных объектов, то по кнопке «Заполнить» табличная часть документа будет заполнена всеми объектами, имеющими такое же наименование как у уже выбранного. Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение периодических реквизитов «Подразделение», «Счет затрат», «Производственное» и «Начислять амортизацию». Следует отметить, что в соответствии с установленным порядком акт по форме ОС-1 оформляется не только при поступлении основных средств, но при перемещении и выбытии. Поскольку они должны иметь сквозную нумерацию, в соответствующих документах «1С: Бухгалтерии» используется единая нумерация.
Значения реквизитов основных средств на момент до перемещения можно посмотреть на закладках «Перемещение», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет», там же можно указать новые значения после перемещения.
Итак, заполняем документ:
Учет «ОС и НМА» – Перемещение ОС
Организация: ОАО «Горизонт» — заполняется автоматически;
Событие: Справочник – События с ОС – Действия – Добавить – Вид события: Внутреннее перемещение;
Подразделение: цех пекарни – заполняем из справочника;
МОЛ: Ларионова Светлана Викторовна;
Вкладка ОС: Добавить – Смеситель СКЛ 200.
Реквизиты
- Подразделение. Подразделение выбирается из справочника «Подразделения организаций». Это подразделение, в котором числится основное средство по бухгалтерскому учету. При начале выбора подразделения открывается список подразделений только той организации, которая указана в документе. Если основное средство может использоваться в разных подразделениях и амортизация по нему может начисляться на затраты этих подразделений. В этом случае подразделения, на которые будут относиться расходы по амортизации, будут указываться при описании способов отражения расходов по амортизации в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации». А в текущем реквизите следует указать подразделение, за которым основное средство будет числиться.
- МОЛ. Материально-ответственное лицо выбирается из списка работников выбранной организации. При этом открывается форма для выбора работников, которые на момент оформления документа приняты на работу в организацию. Если подразделение заполнено, то в форме выбора работника показывается список работников только выбранного подразделения организации.
При оформлении документа данные о МОЛ и подразделении можно не указывать. Это означает, что местонахождение основных средств неопределенно.
При проведении документа данные записываются в регистр сведений «Местонахождение ОС Бухгалтерский Учет». При этом обязательно заполнение поля «Организация». Проводки по бухгалтерскому учету не формируются.
После заполнения реквизитов экранной формы документа следует распечатать накладную на перемещение объектов (кнопка «Акт ОС-2» на закладке «Основные средства») и сохранить документ (кнопка Ок). Приложение 14.
5 Передача оборудования в монтаж
Документ «Передача оборудования в монтаж» предназначен для включения стоимости оборудования и комплектующих, требующих монтажа, в расходы, формирующие первоначальную стоимость объектов основных средств. В реквизите «Объект внеоборотных активов» выбирается объект внеоборотных активов, в первоначальную стоимость которого необходимо включить стоимость оборудования и комплектующих. Выбор производится из справочника «Объекты строительства». В реквизите «Статья затрат на строительство» указывается статья учета затрат на монтаж объекта ОС из справочника «Статьи затрат на строительство».
В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, откуда списываются требуемые для монтажа оборудование и комплектующие.
Табличная часть документа заполняется номенклатурой и количеством переданных в монтаж оборудования и комплектующих.
Заполним документ передача оборудования в монтаж:
Учет ОС – Передача оборудования в монтаж – Добавить — Передача оборудования в монтаж (новый);
Организация: ОАО «Горизонт» — вводится автоматически;
Объект строительства: Линия кондитерская – из справочника;
Статья затрат: расходы по реконструкции объекта;
Отражать в налоговом учете: ставим флажок;
Склад: основной склад.
Счет (БУ): 08.03
Счет (НУ): 08.03
Вкладка оборудование – добавить – линия кондитерская (из справочника);
Количество: 1;
Счет учета (БУ) 08.04;
Счет учета (НУ) 08.04;
Ответственный: Абдулов Юрий Владимирович;
Комментарий: расходы по реконструкции смесителя.
Запомнить – ОК – Печать – форма ОС-15.
После проведения по кнопке «Акт ОС-15» можно сформировать печатную форму «Акта о приемке оборудования» по типовой межотраслевой форме № ОС -15. При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.3 «Строительство объектов основных средств» и кредиту счета 07 «Оборудование к установке» на сумму средней стоимости выбранного количества оборудования в организации. Документ вводится в момент передачи оборудования в монтаж. Приложение 15.
В процессе монтажа и испытания объекта были выявлены дефекты, составляем «Акт о выявленных дефектах оборудования» (форма N ОС-16). Приложение 16.
6 Подготовка к передаче основного средства
Если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации, то перед тем, как продать основное средство, передать в виде вклада в уставный (складочный) капитал или передать его безвозмездно, в типовой конфигурации необходимо ввести документ «Подготовка к передаче ОС».
Выбывающие объекты выбираются из справочника «Основные средства» (реквизит табличной части «Основные средства»).
При этом в одном документе следует указывать только однотипные объекты основных средств, которые имеют одинаковую балансовую стоимость, одинаковые суммы начисленной амортизации. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить отдельные документы.
При проведении документа по каждой строке будут сформированы проводки:
— по доначислению амортизации, если это необходимо;
— по списанию амортизационных начислений в дебет счета 02 «Амортизация основных средств» с кредита счета 01.2 «Выбытие основных средств».
— в дебет счета 01.2 «Выбытие основных средств» с кредита счета 01.1 «Основные средства в организации».
Итак, заполняем документ «Передача ОС»:
ОС – Подготовка к передаче ОС – События – Добавить – Передача ОС;
Закладка передача ОС:
Организация: ОАО «Горизонт» — вводится автоматически;
Событие: Передача ОС – из справочника;
Подразделение: цех пекарни;
Договор: Основной договор;
Документ подготовки: подготовка к передаче ОС;
Вкладка ОС:
Смеситель СКЛ 500
Стоимость (БУ) 12 000;
Ост. стоимость (БУ) 2000;
Амортизация (износ) (БУ) 10 000;
Стоимость (НУ) 10 000;
Выбывающие объекты выбираются из справочника «Основные средства».
Для каждого объекта основных средств указывается текущая балансовая стоимость, сумма накопленной на начало месяца амортизации, расчетная сумма амортизации, которая должна быть доначислена за текущий месяц.
При проведении документа по каждой строке будут сформированы проводки по бухгалтерскому и налоговому учету (если в документе указано что он отражается в этих видах учета):
• по доначислению амортизации, если это необходимо;
• по списанию амортизационных начислений и балансовой стоимости на счет 01.09 «Выбытие основных средств».
Амортизационная премия: В колонке Сумма амортизационной премии, включаемая в расходы (НУ), указывается сумма амортизационной премии, которая в последствии включается в состав расходов при доначислении амортизации по готовящемуся к передаче основному средству. Это может потребоваться, например, если в месяце, предшествующем проведению подготовки к передаче, была проведена модернизация основного средства, и принято решение часть расходов на модернизацию включить в расходы в качестве амортизационной премии.
Дополнительно в регистрах сведений снимается флажок: начисления амортизации по перечисленным в документе объектам учета.
Доначисленная амортизация распределяется по регистрам учета затрат, аналогично документу «Закрытие месяца».
После того, как необходимые регистрационные документы получающей стороной получены, формируется документ «Подготовка к передаче ОС» печатной формы не имеет.
7 Передача основного средства
При продаже основных средств, передаче их в виде вклада в уставный (складочный) капитал или безвозмездной передаче в типовой конфигурации необходимо использовать документ «Передача основного средства».
Документ предназначен для оформления продажи основных средств. Документ отражается по бухгалтерскому и налоговому учету. При проведении документа выполняется несколько операций:
- доначисление амортизации за месяц выбытия;
- списание основного средства с учета;
- отражение задолженности по взиморасчетам.
Если до этого момента был оформлен документ «Подготовка к передаче ОС», то в реквизите «Документ передачи» следует указать соответствующий документ. В этом случае доначисление амортизации привязано именно к документу «Подготовка к передаче ОС» и в текущем документе повторно выполняться не будет.
В верхней части экранной формы указываются номер (реквизит Акт передачи основных средств №») и дата (реквизит «от») акта на выбытие основного средства с учета. Документ имеет две закладки.
Закладка «Подготовка к передаче». Выбывающие основные средства выбираются из справочника «Основные средства» и указываются в реквизите табличной части «Основные средства».
При этом в одном документе следует указывать только однотипные объекты основных средств, которые имеют одинаковую балансовую стоимость, одинаковые суммы начисленной амортизации. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить отдельные документы.
Для более быстрого заполнения табличной части документа однотипными объектами, имеющие одинаковые наименования необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить». Если в табличной части документа выбран хотя бы один объект из группы однотипных объектов, то по кнопке «Заполнить» табличная часть документа будет заполнена всеми объектами, имеющими такое же наименование как у уже выбранного.
Если основные средства были подготовлены к передаче документом «Подготовка к передаче основного средства», переключатель «подготовка к передаче основного средства» следует установить в положение «Произведена документом», после чего выбрать необходимый документ из журнала.
Если документ «Подготовка к передаче основного средства» для данного документа не вводился, то переключатель следует установить в положение «Производится при выбытии».
Если нажать на кнопку «Показать», то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации по объекту.
Закладка «Передача». На указанной закладке заполняется ряд реквизитов. В реквизите «Причина выбытия» выбирается одно из значений:
— продажа;
— безвозмездная передача;
— вклад в уставный капитал;
— передача по договору простого товарищества;
— передача в доверительное управление.
Реквизит «Статья прочих доходов и расходов» заполняется выбором из справочника «Прочие доходы и расходы».
В реквизитах «Покупатель» и «Договор» соответственно указываются покупатель, которому передается основное средство и договор по которому осуществляется данная операция.
В группе реквизитов «Стоимость передачи одного объекта» также заполняется ряд реквизитов.
В реквизите «Цена реализации» нужно указать договорную цену. В некоторых случаях в соответствии с налоговым законодательством НДС, уплаченный при приобретении основных средств, не возмещается из бюджета. При продаже таких основных средств уплате в бюджет подлежит разница между суммой налога, предъявленной покупателю при продаже основных средств, и суммой налога, не возмещенной в установленном порядке из бюджета. Для правильного начисления НДС, подлежащего уплате в бюджет в этом случае, в экранной форме следует снять флажок «НДС при постановке на баланс возмещен».
При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию основных средств.
Заполняем документ Передача основных средств :
Реквизиты шапки документа
- Организация. Организация, по учету которой проводится операция:ОАО «Горизонт»
- Контрагент. Контрагент — покупатель основного средства: ИП «Сириус»
- Договор. Договор с контрагентом — устанавливаем вид договора – основной договор «с покупателем»
- Документ подготовки: договор подготовки основного средства к продаже.
- Событие: Продажа ОС – из справочника
- Подразделение: цех пекарни
- Состояние. Состояние основного средства, в которое оно переводится, например, «продано». У состояния устанавливаем вид «снято с учета». Табличная часть «основные средства». В табличной части уставливается перечень продаваемых основных средств. Для каждого основного средства устанавливается цена продажи (реквизит «Стоимость»), сумма НДС, ставка НДС. Стоимость продажи указывается в валюте документа, выбор валюты документа выполняется в форме «Цены и валюта».
Для каждого вида учета заполняются по кнопке «Заполнить» стоимостные данные по основному средству:
- Стоимость — стоимость основного средства на момент продажи;
- Амортизация — амортизация, начисленная за весь период эксплуатации основного средства;
- Остаточная стоимость — разница между стоимостью и начисленной амортизацией;
- Амортизация за месяц — сумма амортизации, которая должна быть начислена за месяц, в котором отражается операция продажи.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой. Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
Заполняем вкладку ОС:
Смеситель СКЛ 500
Стоимость (БУ) 12 000
Ост. стоимость (БУ) 2 000
Амортизация (износ) (БУ) 10 000
Стоимость (НУ) 10 000
Амортизация (НУ) 10 000
Амортизационная премия: в колонке Сумма амортизационной премии, включая в расходы (НУ) необходимо указать сумму амортизационной премии, которая будет включена в состав расходов при доначислении амортизации по передаваемому основному средству. Это может потребоваться, например, если в месяце, предшествующем передаче основного средства, была проведена его модернизация, и принято решение часть расходов на модернизацию включить в расходы в качестве амортизационной премии. Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налоговый учет. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию. В этом случае указывать сумму амортизационной премии при списании основного средства не требуется.
Заполняем вкладку счета учета расчетов:
Счет учета расчетов с контрагентами 62.01
Счет учета расчетов по авансам 62.02
Заполняем вкладку дополнительно:
Грузоотправитель ОАО «Горизонт»
Грузополучатель ОАО «Сириус»
Ответственный Петрова Марианна Александровна
После заполнения всех необходимых реквизитов документа нужно распечатать акт на выбытие (кнопка «Акт ОС-1»), а документ сохранить (кнопка «ОК») и после утверждения, провести.Приложение 17.
8 Списание основных средств
При выбытии основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией следует использовать документ «Списание ОС». Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учете выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.
- бухгалтерскому учету;
- налоговому учету.
Выбывающие объекты выбираются из справочника «Основные средства».
Для каждого объекта основных средств указывается текущая балансовая стоимость, сумма накопленной на начало месяца амортизации, расчетная сумма амортизации, которая должна быть доначислена за текущий месяц.
В документе нужно указать причину списания, от этого будет зависеть на какой счет относить остаточную стоимость списываемых объектов.
Если нажать на кнопку «Показать», то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации по объекту.
Табличная часть документа заполняется списываемыми объектами основных средств. При этом в одном документе следует указывать только однотипные объекты основных средств, которые имеют одинаковую балансовую стоимость, одинаковые суммы начисленной амортизации. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить отдельные документы.
После формирования списка основных средств, подготавливаемых к передаче необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, сумма амортизации за текущий месяц определяется расчетным путем в документе.
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
Отражение в бухгалтерском учете: если основное средство было списано на затраты организации при принятии к учету, устанавливается флаг «Списано при принятии (БУ)».
При списании с учета каждого из перечисленных в табличной части основных средств для объектов, которые не были списаны на расходы при принятии к учету, формируются проводки:
• по доначислению амортизации, если это необходимо;
• по списанию амортизационных начислений и балансовой стоимости на счет 01.09 «Выбытие основных средств».
• по списанию остаточной стоимости объекта на указанный в форме счет учета расходов.
Дополнительно в регистрах сведений снимается флаг начисления амортизации по перечисленным в документе объектам учета.
Доначисленная амортизация распределяется по регистрам учета затрат, аналогично документу «Закрытие месяца».
В налоговом учете списание основных средств отражается так же, как и в бухгалтерском.
В качетсве счета учета расходов при списании основных средств по налоговому учету по умолчанию предлагается счет 91.02.07 «Внереализационные расходы».
Амортизационная премия: в колонке Сумма амортизационной премии, включается в расходы (НУ) необходимо указать сумму амортизационной премии, которая будет включена в состав расходов при доначислении амортизации по списываемому основному средству. Это может потребоваться, например, если в месяце, предшествующем списанию основного средства, была проведена его модернизация, и принято решение часть расходов на модернизацию включить в расходы в качестве амортизационной премии. Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налоговый учет. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию. В этом случае указывать сумму амортизационной премии при списании основного средства не требуется.
Итак, создаем документ Списание ОС:
Учет ОС и НМА – Списание ОС. Организация: ОАО «Горизонт» — вводится автоматически; Событие: списание ОС; Счет (БУ) 91.02 Счет (НУ) 91.02.3. Отражать в налоговом учете – ставим флажок; Ответственный: Петрова Марианна Александровна; Причина: Неустранимая поломка; Субконто (БУ): Доходы (расходы), связанные с ликвидацией объекта ОС; Субконто (НУ): Доходы (расходы), связанные с ликвидацией объекта ОС; Добавить – Смеситель СКЛ 500 Стоимость (БУ) 12 000; Остаточная стоимость (БУ) 2 000; Амортизация (износ) 10 000; Стоимость (НУ) 10 000; Амортизация (НУ) 10 000.
При списании основного средства необходимо оформить акт по форме ОС-4. Для этого следует нажать на кнопку «Акт ОС-4» и распечатать документ Приложение18. При проведении документа (кнопка «ОК») автоматически формируются проводки по списанию.
При списании с учета основных средств формируются проводки:
— по доначислению амортизации, если это необходимо;
— по дебету счета 01.2 «Выбытие основных средств» стоимости выбывающего объекта;
— списание остаточной стоимости объекта по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» (если причина списания «В связи с чрезвычайными обстоятельствами) или по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» (причина списания «Списание по прочим причинам»).
В учете ОАО «Горизонт» по списанию основных средств используются так же
Акт о списании автотранспортных средств форма № ОС-4а Приложение 19.
Акт о списании групп объектов основных средств форма № ОС-4б Приложение 20.
9 Отчет «Инвентарная книга ОС»
По учету наличия и движения объектов основных средств в ОАО «Горизонт» используются: инвентарная карточка учета объекта основных средств форма №ОС-6 Приложение 21. инвентарная карточка группового учета объектов основных средствформа №ОС-6а Приложение 22. Инвентарная книга учета объектов основных средств по форме ОС-6б используется ОАО «Горизонт» для учета наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации. Инвентарная книга ведется в бухгалтерии организации в одном экземпляре.Записи в инвентарной книге делаются на основании следующих документов:
- Принятие к учету ОС
- Перемещение ОС
- Передача ОС
- Списание ОС
Инвентарная книга может быть сформирована за любой период, а также без указания периода (в этом случае в книгу попадает информация за весь период деятельности организации).
При формировании инвентарной книги доступны два вида отбора. Во-первых, можно выбрать подразделение (в инвентарную книгу попадут записи по основным средствам, относящихся к выбранному подразделению). Во-вторых, можно задать отбор по материально-ответственному лицу (в этом случае будут отобраны операции только с теми ОС, которые числятся за выбранным МОЛ). Используя отбор, можно построить инвентарную книгу по каждому подразделению и (или) материально-ответственному лицу организации.
Наконец, существует возможность выбрать лицо, ответственное за заполнение книги. Его должность, фамилия и инициалы, а также табельный номер будут отражены на первой странице инвентарной книги. Эта возможность отключается, если установлен отбор по материально-ответственному лицу, поскольку оно и будет являться ответственным за ведение инвентарной книги.
Отчет «Инвентарная книга ОС» вызывается из меню «Отчеты» — «Специализированные» — «Инвентарная книга ОС». Приложение 23.
Из меню «Журналы» — «Инвентаризация ОС», войдя в документ инвентаризация ОС можно сформировать и распечатать:
Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации форма № ИНВ-22.Приложение 24
Инвентаризационную опись основных средств форма № ИНВ-1.
Приложение 25.
Сличительную ведомость результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов форма № ИНВ-18. Приложение 26.
10 Отчет «Ведомость амортизации ОС»
В отчете «Ведомость амортизации ОС» можно вывести данные о начисленной за период амортизации основных средств. В отчете также можно установить быстрый отбор по основным средствам. Данные об амортизации выводятся по данным бухгалтерского учета. Отчет «Ведомость амортизации ОС» вызывается из меню «Отчеты» — «Специализированные» — «Ведомость амортизации ОС». Приложение 27
Помимо отчета «Ведомость амортизации ОС» в меню «Отчеты» можно сформировать:
Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01.01 Приложение 28
Оборотно-сальдовую ведомость по счету 02.01Приложение 29
Оборотно-сальдовую ведомость по счету 08 Приложение 30
Заключение
Госкомстатом России постановлением от 21.01.03 N 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» утверждены новые формы по учету основных средств, которые должны применяться юридическими лицами всех форм собственности, кроме кредитных и бюджетных организаций. Прежние формы учета основных средств, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 N 71а, упразднены. Количество применяемых форм по учету основных средств увеличилось: раньше их было 8, теперь — 14.
Формы по учету основных средств (ОС) включают в себя документы:
1 По приему (формы N ОС-1, ОС-1а, ОС-1б, ОС-3).
— «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» (форма N ОС-1);
— «Акт о приеме-передаче здания (сооружения)» (форма N ОС-1а);
— «Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)» (форма N ОС-1б).
В унифицированных формах для каждого основного средства проставляется номер амортизационной группы в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.
Эти документы оформляются:
— если основные средства не требуют монтажа, то в момент их приобретения;
— если необходимы монтажные работы, то после приема основных средств из монтажа и сдачи в эксплуатацию (см. описание форм N ОС-14, ОС-15, ОС-16).
Указанными документами оформляется любая операция поступления основных средств в организацию по договорам купли-продажи, мены имущества, дарения, финансовой аренды и
Названные документы утверждаются руководителями организации-получателя и организации-сдатчика по крайней мере в двух экземплярах. К акту прилагается также техническая документация по соответствующему объекту.
Реквизит «Государственная регистрация прав» заполняется только в случае сделок с недвижимым имуществом, в формах N ОС-1 и ОС-1б не заполняется.
На основании оформленных актов данные о включении объекта в состав основных средств вносятся в инвентарные карточки (книгу) по формам N ОС-6, ОС-6а, ОС-6б.
2. По внутреннему перемещению (форма N ОС-2).
Форма N ОС-2 используется при перемещениях объектов основных средств внутри организации из одного структурного подразделения в другое.
В документе перечисляются названия всех перемещаемых основных средств с указанием их инвентарного номера, даты приобретения, количества и стоимости.
Данные о перемещении объектов основных средств вносятся в инвентарные формы N ОС-6, ОС-6а, ОС-6б.
3. Для приемки объектов основных средств после восстановительных работ используется форма N ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств».
4. По списанию (формы N ОС-4, ОС-4а, ОС-4б)
Списание автотранспорта оформляется формой N ОС-4а. При этом в бухгалтерию вместе с актом сдается документ, подтверждающий снятие автотранспорта с учета в Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ.
Для всех остальных объектов основных средств используют две формы:
— ОС-4 — для списания одного объекта ОС;
— ОС-4б — для одновременного списания нескольких объектов.
Акты на списание оформляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии и утверждаются руководителем организации.
Затраты по списанию объектов основных средств, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от разборки, отражаются в разделе 3 формы N ОС-4, разделе 5 формы N ОС-4а или разделе 2 формы N ОС-4б.
5 По учету наличия и движения (формы N ОС-6, ОС-6а, ОС-6б).
— форма N ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта основных средств» (для одного объекта);
— форма N ОС-6а «Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств» (для нескольких объектов);
— форма N ОС-6б «Инвентарная книга учета основных средств»- используется на малых предприятиях.
Прием, перемещение объектов основных средств внутри организации, реконструкция, модернизация, капитальный ремонт, выбытие или списание основных средств отражаются в инвентарной карточке (книге). Суммы начисленной амортизации указываются с начала эксплуатации.
Формы заполняются в бухгалтерии в одном экземпляре. Записи производятся на основании актов о приеме-передаче основных средств (формы N ОС-1, ОС-1а, ОС-1б) и сопроводительных документов: технических паспортов заводов-изготовителей.
Для малых предприятий введена новая и более простая форма N ОС-6б. Она называется «Инвентарная книга учета основных средств».
В такой книге для каждого основного средства требуется указывать меньшее количество реквизитов, чем в инвентарных карточках учета основных средств — формах N ОС-6 и ОС-6а.
Для учета оборудования, подлежащего монтажу, введены формы по:
6. По приемке и передаче оборудования в монтаж (формы N ОС-14, ОС-15).
7. По выявленным дефектам (форма N ОС-16).
Если на склад поступило оборудование, которое после выполнения монтажных работ будет использоваться как основное средство, то для его учета используется форма N ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования».
Акт составляется комиссией по приему основных средств в двух экземплярах и утверждается руководителем.
Когда качественный прием оборудования при его поступлении на склад произвести невозможно, заполняется предварительная форма N ОС-14 по результатам наружного осмотра. Если обнаружены качественные и количественные расхождения с документальными данными поставщика, а также факты боя и поломки, то они отражаются в соответствующих актах.
Форма N ОС-15 «Акт о приемке-передаче оборудования в монтаж» заполняется при передаче оборудования в монтаж.
Если монтаж ведется подрядным способом, то в состав приемочной комиссии должен входить представитель подрядной монтажной организации.
При получении оборудования на ответственное хранение представитель монтажной организации расписывается в акте и ему передается копия этого документа.
Если в процессе монтажа и испытания объекта выявлены какие-либо дефекты, то составляется «Акт о выявленных дефектах оборудования» (форма N ОС-16).
Прием смонтированного и готового к эксплуатации оборудования в состав основных средств оформляется актом по форме N ОС-1 или ОС-1б.
Таким образом, при поступлении оборудования, монтаже и передаче основных средств в эксплуатацию сначала оформляют акт по форме N ОС-14, затем — по форме N ОС-15 (ОС-16), а потом — по форме N ОС-1 или ОС-1б.
При этом на первом листе формы N ОС-1 представитель монтажной организации утверждает акт в качестве организации-сдатчика.
Список используемой литературы
1. 1С: Бухгалтерия 8. Учебная версия. – 4-е изд. – М.: ООО «1С-Паблишинг», 2008. – 685с.: ил. +1СD.
2. А. Алексеев, В. Егоров, С. Мурзин 1С: Бухгалтерия 8.0 Руководство по ведению учета (описание типовой конфигурации редакции 8.0), Фирма «1С», Москва, 2009.- 773с.: ил.
3. Марамчина Е.Б., Адаменко А.Н. Ведение бухгалтерского учета в программе «1С Бухгалтерия». – М.: «1С-Паблишинг»; СПб.: Питер, 2009.-556с.: ил.
4. В. Сахно 1С: Бухгалтерия 8.0 с начала. Практическое пособие. – М.: ООО «1С – Паблишинг»; СПб.: Питер, 2009 – 492 с.: ил.
5. Филатова В.О. 1С: Предприятие 8.0 Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Управление персоналом.- М.: «1С – Паблишинг»; СПб.: Питер, 2009.- 240с.: ил.
Автоматизация учета основных средств
- Садыкова И.В.
Стерлитамакский филиал Башкирского государственного университета
NovaInfo 62, с.226-229, скачать PDF
Опубликовано 21 марта 2017
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 50
Аннотация
В статье рассмотрена необходимость автоматизации бухгалтерского учета. Выделены основные информационные системы, позволяющие автоматизировать учет. На примере информационной системы “1С: Предприятие” проанализирован процесс автоматизированного учета основных средств.
Ключевые слова
ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА, ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА, 1С: ПРЕДПРИЯТИЕ
Текст научной работы
В современных условиях повсеместного внедрения технологий и автоматизации, перед предприятиями возникает объективная необходимость применения специализированных информационных систем для упрощения ведения бухгалтерского учета. Одним из важнейших аспектов современного российского бухгалтерского учета является учет основных средств. Нормативное регулирование учета основных средств на предприятии определяется федеральным законом «О бухгалтерском учете», ПБУ 6/01, а по международным стандартам финансовой отчетности регулируется стандартом МСФО-16.
Основные средства — часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.
На рынке программного обеспечения на данный момент существует огромный выбор программ, обеспечивающих автоматизацию процесса бухгалтерского учета на предприятии, в том числе и учета основных средств. Среди наиболее популярных и наиболее востребованных можно выделить следующие: «1С: Предприятие», «Галактика», «Парус», «ЛокИС» и многие другие. Тем не менее, при данном многообразии программных продуктов на рынке программного обеспечения, лидирующую позицию занимает информационная система «1С: Предприятие».
«1С: Предприятие» — мощная система, предназначенная для комплексной автоматизации бухгалтерского учета на предприятии в любых аспектах его деятельности. Система позволяет адаптировать ее для любых нужд, в зависимости от специфики конкретной организации. Программа позволяет произвести автоматизацию ведения всех элементов бухгалтерского учета, в частности:
- учет основных средств и НМА;
- учет материалов и ТМЦ;
- учет кассовых операций и операций с банковскими счетами;
- учет производства продукции
- учет расчетов по заработной плате;
- учет расчетов с бюджетом и др.
Также система автоматизирует подготовку, использование и хранение различной первичной документации и в дальнейшем позволяет правильно и достоверно сформировать годовую бухгалтерскую отчетность.
Перед началом использования системы необходимо произвести ее настройку с учетом специфики учета в организации. Для этого необходимо выполнить следующие задачи:
- выполнить настройку списка констант, а также ввести их значения;
- настроить синтетическую и аналитическую структуру плана счетов;
- определить структуру справочников.
Настройка констант в программе осуществляется для внесения и последующего хранения постоянной информации об организации, например, наименование организации, вид деятельности, организационно — правовая форма, ставки налогов и т.п. Далее осуществляется корректировка плана счетов, определяется структура аналитики, а затем осуществляется ввод остатков основных средств на начало года. Имеются различия в определении даты, с которой непосредственно начинается учет — начало года, квартала, месяца или полностью произвольная. Далее после ввода остатков основных средств в программу, можно осуществлять повседневное применение информационной системы для учета основных средств. Регистрация факта совершения финансово-хозяйственной операции в информационной базе программы производится всего один раз — при вводе суммы проводки.
В программе существует несколько возможных методов регистрации учетных данных: ввод проводок вручную или использование механизма типовых операций, либо использование настроенных документов. На данный момент самым удобным и популярным среди пользователей является режим документов. Многое при использовании системы определяется профессионализмом пользователя программы, его знаниями в области бухгалтерского учета, в том числе умением пользоваться стандартными документами.
Учет основных средств с использованием данной системы позволяет как отразить поступление основных средств в связи с покупкой, так и по договору лизинга. При этом необходимо сформировать документ, отражающий поступление основного средства тем или иным способом. При получении в собственность основных средств в бухгалтерском учете на счете 08 отражаются вложения во внеоборотные активы. Так как первоначальная стоимость основного средства формируется не только из стоимости покупки, но и с учетом затрат на его доставку, монтаж и других расходов, в программе предусмотрены функции, позволяющие правильно определить, а также отразить в учете стоимость основного средства. Для этого в разделе «ОС и НМА» необходимо выбрать строку «Поступление основных средств», далее ввести стоимость самого основного средства, затем, если существует необходимость ввести сумму дополнительных расходов. Принятие основного средства к учету происходит одновременно с вводом в эксплуатацию и означает, что формирование стоимости основного средства завершено. Для отражения в учете этого факта хозяйственной деятельности в программе предназначен документ «Принятие к учету ОС»
После отражения всех операций, связанных с приобретением ОС, следует правильно отразить в учете ввод в эксплуатацию основного средства. Важным аспектом является начисление амортизации основных средств, иногда возникают различия в ее начислении, обусловленные особенностями бухгалтерского и налогового учета. В этом случае необходимо быть внимательнее самому специалисту, в целях предотвращения нежелательных ошибок.
Немаловажен и процесс инвентаризации основных средств. В системе «1С: Предприятие» он схож с инвентаризацией товаров, за исключением формируемых документов. Существуют случаи, когда в учете не отражено наличие основного средства, но фактически оно есть, тогда на основании акта инвентаризации создаётся документ принятия к учету такого основного средства. Возможно и обратное — в учете средство числится, а на самом деле его нет, тогда необходимо его списать.
Если основное средство продается или передается сторонним организациям, такое событие регистрируется документом «Передача ОС», который можно создать из меню «ОС и НМА» — «Передача ОС».
Операции, связанные со сдачей в аренду основного средства, а также его выбытия отражается путем создания соответствующих документов и отражения этих операций на счетах синтетического учета. При этом при выбытии основного средства в акте о списании указывается его причина.
Информационная система «1С: Предприятие» позволяет автоматизировать процесс учета основных средств во всех его аспектах, есть возможность сформировать все виды первичных документов, отразить операции на счетах бухгалтерского учета. При необходимости можно сформировать оборотно — сальдовую ведомость по конкретному счету, отследить движение основных средств на предприятии.
Таким образом, в условиях нарастающей конкуренции в современной экономике, любое руководство стремится к повышению эффективности управления предприятием для увеличения прибыли. В настоящее время этого не возможно достичь без внедрения автоматизированных систем по ведению бухгалтерского учета, а также наличия высококвалифицированных специалистов, работающих с данными системами. К одной из самых качественных систем на современном рынке программного обеспечения относится программа «1С: Предприятие», позволяющая значительно упростить и улучшить качество ведения бухгалтерского учета, в т.ч. и учета основных средств.
Читайте также
-
Особенности выбора системы налогообложения
- Аргунова З.Ш.
- Фролов А.В.
-
Исследование проблем управления вендинговыми компаниями в России
- Сафонов А.И.
-
Пассивные источники дохода среднестатистического Россиянина
- Сахновская О.Е.
- Ершова Е.В.
-
Бедность в России: основные факторы
- Шангин В.А.
-
Автоматизация системы оплаты труда
- Шеховцов С.А.
- Садыкова И.В.
Список литературы
- Адуева, Т.В. Бухгалтерские информационные системы: учебное пособие / Т.В. Адуева; Министерство образования и науки Российской Федерации, Томский Государственный Университет Систем Управления и Радиоэлектроники (ТУСУР). – Томск: Эль Контент, 2012. – 72 с.
- Клименко Л.Е. Бухгалтерский учёт: учебное пособие / Л.Е. Клименко. М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2014. 88 с.
- Степанов, Л.Н. Автоматизация бухгалтерского учета организации на базе технологической платформы системы программ 1С Предприятие 8.0: практическое пособие / Л.Н. Степанов. – М.: Лаборатория книги, 2010. – 273 с.
Цитировать
Шангин, В.А. Автоматизация учета основных средств / В.А. Шангин, И.В. Садыкова. — Текст : электронный // NovaInfo, 2017. — № 62. — С. 226-229. — URL: https://novainfo.ru/article/11921 (дата обращения: 28.04.2023).
Поделиться
3
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО СП «Простор»……………………………………………………………………..5
2. ОБЗОР ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ………………………………20
3. ОРГАНИЗАЦИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННОГО УЧЕТА В ООО СП «ПРОСТОР»………………………………………………………………………24
3.1 Организация автоматизированного учета основных средств в ООО СП «Простор»…………………………………………………………………………24
3.2 Работа в программе 1С: Предприятие 8.2………………………………….29
4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………………………………………32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ВВЕДЕНИЕ
В бухгалтерской деятельности важно широкое применение бухгалтерских пакетов и программ, благодаря внедрению которых повышается оперативность обработки данных и достоверность деловой информации, принимаются более объективные финансовые и управленческие решения.
Безусловно, компьютерная программа не заменит грамотного бухгалтера, но позволит сэкономить его время и силы за счет автоматизации рутинных операций, найти арифметические ошибки в учете и отчетности, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы.
Наиболее популярно автоматизации бухгалтерского учёта – с помощью специализированных прикладных бухгалтерских программ. Их выбор сейчас очень широк. Практически в каждом более или менее информационно развитом регионе работают фирмы, предлагающие ту или другую систему бухучёта. Возможно совместное использование бухгалтерских и офисных программ, многие из них совместимы.
Автоматизация бухгалтерского учёта – разработка программного продукта на заказ с помощью сторонней фирмы или собственного подразделения, ИТ-службы. Это требует, как правило, длительного времени и больших затрат и оправданно только для крупных предприятий, при условии, что имеющиеся на рынке программы не отвечают запросам и требованиям заказчика. Если разрабатывается автоматизированная система управления, главный бухгалтер должен следить, чтобы были учтены и потребности бухгалтерии.
Целью работы является изучение учета основных средств предприятия для разработки мероприятий по его автоматизации.
Для достижения цели решались следующие задачи:
-анализ основных принципов и методов учета основных средств;
-изучение достоинств и недостатков программных продуктов по ведению бухгалтерского учета;
-определение экономического состояния и учета основных средств в ООО СП «Простор»;
-разработка мероприятий по автоматизации учета основных средств.
Для решения этих задач использовались монографический, статистический, экономико-математический, абстрактно-логический и другие методы.
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО СП «ПРОСТОР» САЛАВАТСКОГО РАЙОНА
Полное официальное наименование общества – Общество с ограниченной ответственностью «Сельскохозяйственное предприятие «Простор». Сокращённо: ООО «СП Простор». Общество является юридическим лицом – коммерческой организацией, Уставный капитал которого разделен на доли, созданным в целях извлечения прибыли. Общество имеет права самостоятельного хозяйствующего субъекта, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать, бланки и иные необходимые реквизиты юридического лица. Общество учрежден по решению общего собрания учредителей от 7 декабря 2008 года на основании Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», иного действующего законодательства, настоящего Устава.
ООО СП «Простор» расположен в Салаватском районе республики Башкортостан. Административно-хозяйственным центром является с. Малояз. Районный центр – с. Малояз, находится в 190 км от г. Уфы, в 30 км от железнодорожной станции Кропачево.
Место нахождения общества: 452495 Республика Башкортостан Салаватский район с.Мещегарево ул.Шарипова д.35.
В северо-восточной части Республики Башкортостан расположен Салаватский муниципальный район. Площадь района составляет 2,18 тыс. кв. км. Охватывает пологие склоны Уфимского плато, горы Среднего Урала и обширную полосу бассейнов реки Юрюзань и Ай вдоль среднего их течения. Скалистые и живописные берега Юрюзани известны своими сказочными пещерами, считаются родиной национального героя Башкирии-Салавата Юлаева. Обширные лесные массивы покрывают до 31% всей площади района. Климат в районе умеренно-прохладный с коротким вегетационным периодом. Общество самостоятельно планирует и осуществляет свою производственно-хозяйственную деятельность. Срок деятельности общества неограничен.
Общество является коммерческой организацией, имеет права самостоятельного хозяйствующего субъекта, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать, бланки и иные необходимые реквизиты юридического лица. Права и обязанности юридического лица общество приобретает с момента его регистрации.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
– производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
– растениеводство и животноводство;
– сбыт собственной продукции, работ, услуг;
– лесоводство и лесозаготовки;
– вспомогательная деятельность в области сельскохозяйственного производства;
– организация грузоперевозок;
– осуществление инвестирования собственных или привлеченных средств в проекты сотрудничества с фирмами и организациями, включая создание самостоятельных производств, совместных предприятий, культурных центров, гостиниц, спортивно-оздоровительных сооружений;
– благотворительная деятельность;
– осуществление других работ и оказание услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации.
Финансовый год общества устанавливается в соответствии с правовыми актами о бухгалтерском учете и отчетности.
Органами управления ООО СП «Простор» являются:
– Общее собрание участников общества (общее собрание участников, собрание);
– директор.
В своей деятельности ООО СП «Простор» руководствуется законодательством РФ, РБ и уставом.
Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. Актив баланса строится в порядке возрастающей ликвидности средств, то есть в прямой зависимости от скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму.
Ликвидность баланса — степень покрытия обязательств организации ее активами, которая отражает скорость возврата в оборот денег, вложенных в различные виды имущества и обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 2.1 Динамика и структура активов и пассивов ООО СП «Простор», тыс. руб.
| Показатель | На начало тыс. руб. | % | На конец тыс. руб. | % |
| АКТИВ | ||||
| Внеоборотные активы | – | – | – | – |
| основные средства | 3853 | 53,40 | 4207 | 58,49 |
| Оборотные активы, запасы | 3361 | 46,58 | 2810 | 39,07 |
| в том числе: сырье, материалы и др. аналог.ценности | 790 | 10,95 | 1262 | 17,55 |
| животные на выращивании и откорме | 1961 | 27,18 | 744 | 10,34 |
| затраты в незавершенном производстве | 610 | 8,45 | 804 | 11,18 |
| дебиторская задолженность (до 12 месяцев) | – | – | 79 | 1,09 |
| Денежные средства | 1 | 0,01 | 96 | 1,33 |
| Итого активы | 7215 | 100,00 | 7192 | 100,00 |
| ПАССИВ | ||||
| Уставный капитал | 10 | 0,14 | 10 | 0,14 |
| Добавочный капитал | 3382 | 46,87 | 1487 | 20,68 |
| Нереспределенная прибыль | – | – | 80 | 1,11 |
| Прочие долгосрочные обязат. | 2250 | 31,19 | 3393 | 47,18 |
| Продолжение Таблицы | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Краткосрочные обязательства Займы и кредиты | – | – | 344 | 4,78 |
| Кредиторская задолженность | 1573 | 21,80 | 1878 | 26,11 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 1563 | 21,66 | 1617 | 22,48 |
| задолженность перед персоналом организации | – | – | 69 | 0,96 |
| задолженность перед государствеенными внебюджетными фондами | 7 | 0,09 | – | – |
| задолженность по налогам и сборам | 3 | 0,04 | 31 | 0,43 |
| прочие кредиты | – | – | 161 | 2,24 |
| Итого пассивы | 7215 | 100,00 | 7192 | 100,00 |
По результатам табл. 2.1 можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО СП «Простор» как достаточную, что свидетельствует о способности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам.
Таблица 2.2 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
| Активы по степени ликвидности | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. | Норм. соотно-шение | Пассивы по сроку погашения | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. | Излишек/ средств |
| А1.Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | 0 | – | ≥ | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | 706 | – | -706 |
| А2.Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | 79 | -58,9 | ≥ | П2.Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) | 2222 | – 53,1 | – 2143 |
| А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) | 0 | -20 | ≥ | П3.Долгосрочные обязательства | 3393 | – | -3393 |
| А4.Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | 4207 | + 69 | ≤ | П4.Постоянные пассивы (собственный капитал) | 1577 | – 21 | 2630 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У ООО СП «Простор» по состоянию на 31.12.2010 отсутствуют высоколиквидные активы и медленно реализуемые активы. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у ООО СП «Простор» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (52% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.
Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.
Таблица 2.3 Показатели ликвидности и платежеспособности ООО СП «Простор»
| Показатель | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,6 | 0,5 | 1,0 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,0 | 0,7 | 0,9 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,5 | 0,4 | 1,3 |
| Коэффициент автономии | 1,4 | 0,9 | 0,9 |
По полученным показателям можно сделать следующие выводы: Значения коэффициента быстрой ликвидности соответствует нормативу (0,7 – 1), что свидетельствует о высокой ликвидности предприятия в среднесрочной перспективе. Коэффициент финансовой зависимости с предыдущим годом увеличился, что свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия. Коэффициент автономии уменьшается, отдаляясь от значения коэффициента к 1, что говорит об увеличении риска невыполнения предприятием своих долговых обязательств.
Необходимо отметить, что в соответствии с официальным документом — Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденными приказом ФСФО от 23.01.2001 № 16, для признания структуры баланса удовлетворительной коэффициент текущей ликвидности должен быть равен или больше 2,0. Но в реальных условиях предприятие вполне может находиться в неустойчивом состоянии при коэффициенте текущей ликвидности 0,5 – 1,0.
Финансовая стабильность общества является важнейшей категорией для проведения анализа. Именно этот показатель может дать полную информацию о том, как общество развивается и функционирует. Такое общество за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженностей и расплачивается в срок по своим обязательствам.
Финансовая устойчивость отражает стабильность характеристик, полученных при анализе финансового состояния предприятия в свете долгосрочной перспективы, и связана с общей структурой финансов и зависимостью предприятия от кредиторов и инвесторов.
Коэффициент капитализации(коэффициент соотношения заемных и собственных средств) показывает, каких средств у предприятия больше — заемных или собственных. Он также показывает, сколько заемных средств привлекало предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Чем меньше величина коэффициента, тем устойчивее финансовое положение организации.
Таблица 2.4 Показатели финансовой устойчивости ООО СП «Простор»
| Коэффициенты | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода |
| Коэффициент капитализации (Кк) | 0,352 | 0,302 |
| Коэффициент финансовой независимости (Кнезав) | 0,751 | 0,764 |
| Коэффициент финансирования (Кфз) | 32,089 | 32,017 |
| Коэффициент финансовой устойчивости (Кфин. уст) | 0,923 | 1 |
Основные финансовые результаты деятельности ООО СП «Простор» за 3 последних года.
Таблица 2.5 Обзор результатов деятельности организации
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | Средне- | |||
| 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | тыс. руб. | ± % | ||
| 1. Выручка | 2334 | 5498 | 3772 | + 1438 | + 61,6 | 3868 |
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 2290 | 5431 | 3554 | + 1264 | + 55,2 | 3758,3 |
| 3. Прибыль (убыток) от | 44 | 67 | – 218 | – 174 | – 95,4 | – 35,7 |
| Продолжение Таблицы | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | – | 1169 | 2998 | – | – | – |
| 5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) | – | 1236 | – 2780 | – | – | – |
| 6. Проценты к уплате | – | – | – | – | – | – |
| 7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее | – | – | – | – | – | – |
| 8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) | 44 | 206 | 80 | – | – | – |
| Справочно: | 44 | 206 | 80 | х | х | х |
| Изменение нераспределенной прибыли | 44 | 206 | 80 | х | х | х |
За последний год годовая выручка составила 3772 тыс. руб. В течение анализируемого периода (31.12.07–31.12.10) произошел заметный рост выручки на 1438 тыс. руб., или на 61,6%.
Значение убыток от продаж за последний год составило 206 тыс. руб. За 3 года финансовый результат от продаж значительно снизился (на 178 тыс. руб., или на 95,4%).
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Организация не применяет ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль” (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что нормально для субъектов малого предпринимательства (кроме того, ПБУ 18/02 не применяют кредитные, бюджетные организации).
Таблица 2.6 Анализ рентабельности
| Показатели рентабельности | Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) | Изменение показателя | |||
| 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | коп., | ± % | |
| 1. Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 13% и более. | 1,9 | 1,2 | – 5,8 | – 3,9 | – 205,3 |
| 2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). | – | 22,5 | – 73,7 | – | – |
| 3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). | 25,9 | 13,8 | 14,4 | – 11,5 | – 44,4 |
| 4.Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 1,9 | 3,7 | 2,1 | 0,2 | 10,5 |
За последний год организация получила больше убытка как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило отрицательные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности за данный период.
Среди вещественных элементов сельскохозяйственного производства особое место занимают земельные ресурсы, которые являются первой предпосылкой и естественной основой создания материальных благ. Земельные ресурсы – величайшее национальное богатство. Планомерное и рациональное их использование имеет важное значение в сельскохозяйственном производстве.
В соответствии с Земельным Кодексом РБ и Уставом предприятия сельскохозяйственному предприятию в постоянное пользование передаются земельные угодья.
Таблица 2.7 Состав и структура земельного фонда
| Виды угодий | 2008 г. | 2009 г. | 2010г. | 2010 г. в % к 2008 г. | |||
| га | % | га | % | га | % | ||
| Общая земельная площадь | 1020 | 100 | 1107 | 100 | 1330 | 100 | 100 |
| в т.ч. сельскохозяйственные угодья | 1020 | 100 | 1107 | 100 | 1330 | 100 | 100 |
| из них : пашни | 1020 | 100 | 1107 | 100 | 1330 | 100 | 100 |
| Арендованные земли | – | х | – | х | 1330 | 100 | 100 |
Общая земельная площадь в 2010 г. не изменилась по сравнению с 2008 г. Наибольший удельный вес в структуре земельного фонда в 2010 г. занимают пашни 100%, сельскохозяйственные угодья 100%. Площадь пашни увеличилась на 310 га или на 23,3%.
Непременным условием процесса производства является наличие средств производства. Выраженные в стоимостной форме средства производства представляют собой производственные фонды, которые подразделяются на основные и оборотные. В основу деления ресурсов на основные и оборотные положен принцип различной роли, которую они играют в производстве, и различного характера переноса своей стоимости на создаваемый продукт, услугу.
Основными фондами являются средства труда, которые используются длительное время, перенося свою стоимость на создаваемую продукцию (работы, услуги). Состояние основных фондов характеризуется их наличием, структурой и сроком эксплуатации.
Основные фонды – это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.
Таблица 2.8 Движение и состояние основных фондов
| Показатели | 2008г. | 2009г. | 2010г. | Темп роста, % |
| Движение основных фондов | ||||
| 1. Наличие на начало года, тыс. руб. | 1200 | 1500 | 3910 | 3,3 |
| 2. Поступило, тыс. руб. | 911 | 2410 | 1799 | 1,9 |
| 3. Выбыло, тыс. руб. | 416 | – | 1382 | 3,3 |
| 4. Наличие на конец года, тыс. руб. | 2050 | 3910 | 4327 | 2,1 |
| 5. Годовой прирост (п.4-п.1), тыс. руб. | 850 | 2410 | 417 | 0,5 |
| 6. Процент прироста (п.5/п.1)*100, % | 70,8 | 160,6 | 10,6 | Х |
| 7. Процент обновления (п.2/п.4)*100, % | 44,4 | 61,6 | 41,6 | Х |
| 8. Срок обновления (п.1/п.2) | 1,3 | 0,6 | 2,2 | Х |
| 9. Процент выбытия (п.3/п.1) *100, % | 34,7 | – | 35,3 | Х |
| Состояние основных фондов | ||||
| 10. Сумма износа на начало года, тыс. руб. | – | – | 57 | 1,082 |
| 11. Сумма износа на конец года, тыс. руб. | – | 57 | 120 | 1,075 |
| 12. Процент износа на начало года, (п.10/п.1)*100, % | – | 3,8 | 3,1 | Х |
| 13. Процент износа на конец года, (п.11/п.4)*100, % | – | 1,5 | 2,8 | Х |
| 14. Процент годности на начало года, (100-п.12), % | – | 96,2 | 96,9 | Х |
| 15. Процент годности на конец года, (100- п.13), % | – | 98,5 | 97,2 | Х |
Страницы: 1 2 3
Оглавление
- ВВЕДЕНИЕ
- 1 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
- 1.1 Технико-экономическая характеристика предметной области
- 1.1.1 Характеристика предприятия
- 1.1.2 Краткая характеристика подразделения или видов его деятельности
- 1.2 Экономическая сущность задачи, обоснование необходимости и цели использования вычислительной техники для решения задачи
- 1.3 Постановка задачи
- 1.4 Анализ существующих разработок и обоснование выбора технологии проектирования
- 1.5 Обоснование проектных решений по видам обеспечения:
- 1.5.1 по техническому обеспечению (ТО);
- 1.5.2 по информационному обеспечению (ИО);
- 1.5.3 по программному обеспечению (ПО);
- 1.5.4 по технологическому обеспечению.
- 2 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
- 2.1 Информационное обеспечение задачи (комплекса задач, АРМ)
- 2.1.1 Информационная модель и ее описание
- 2.1.2 Используемые классификаторы и системы кодирования
- 2.1.3 Характеристика нормативно-справочной и входной оперативной информации
- 2.1.4 Характеристика результатной информации
- 2.1.5 Структура и состав базы данных
- 2.2 Математическое обеспечение
- 2.3 Технологическое обеспечение задачи (комплекса задач, АРМ)
- 2.3.1 Организация сбора, передачи, обработки и выдачи информации
- 2.3.2 Схема технологического процесса сбора, передачи, обработки и выдачи информации
- 2.4 Техническое обеспечение
- 2.5 Программное обеспечение задачи (комплекса задач, АРМ)
- 2.5.1 Общие положения (дерево функций и сценарий диалога)
- 2.5.2 Структурная схема пакета (дерево вызова процедур и программ)
- 2.5.3 Описание алгоритмов и программных модулей
- 2.5.4 Схема взаимосвязи программных модулей и информационных файлов
- 2.5.5 Руководство пользователя
- 3 ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
- 3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической эффективности
- 3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- ПРИЛОЖЕНИЕ. ЛИСТИНГ ПРОГРАММНЫХ МОДУЛЕЙ
ВВЕДЕНИЕ
Развитие инфраструктуры информатики, технологий разработки алгоритмов, методов анализа неизбежно приводят нас к объектному моделированию, базирующемся на объектном анализе систем и объектном их проектировании.
В настоящее время объектный анализ и проектирование становятся наиболее доминирующими технологиями создания виртуальных моделей систем. Однако в настоящее время данная методология находится в состоянии развития и совершенствования — становления.
Сложность возникающих перед разработчиками задач в настоящее время выявляют недостаточность уже традиционно использующихся структурного анализа и структурного проектирования систем.
Очевидным становится попытка подойти к решению задач автоматизации в экономике с позиций объектного анализа и проектирования, обещающая сделать возможным решение задач автоматизации в экономике ранее не поддающихся решению.
Выполнение объектного анализа системы предполагает построение ее объектной модели – основы компонентного проектирования систем.
Полученная виртуальная модель системы позволяет в более полной мере говорить об управлении системой, определяя ее оптимальные траектории для прошлых, настоящих и будущих состояний.
Актуальность работы состоит в том, что в настоящее время без автоматизации процессов учета основных средств уже не обходится даже самая небольшая компания.
В деятельности любого предприятия существенная часть людских и технических ресурсов уходит на создание и обработку большого объема отчетных документов. У компаний, занимающихся продажей чего-либо, в перечень документации также входит и товарная номенклатура. Отсутствие системы автоматизации работы склада на таком предприятии или её недостаточное функционирование может привести к тому, что темпы работы служб будут значительно тормозиться. Внедрение системы автоматизации учета основных средств позволяет оптимизировать их учет и избавиться от таких вредных для бизнеса явлений, как задержки на приемке или отгрузке товаров.
Целью работы является информационной системы по учету основных средств ООО «Фруктово-Овощной дом».
Задачами дипломной работы являются:
- Анализ деятельности предприятия и материально ответственных лиц;
- Выявление неавтоматизированного процесса и обоснование необходимости его автоматизации;
- Обоснование целесообразности самостоятельной разработки ИС;
- Выбор средств разработки;
- Выбор параметров разработки информационной системы;
- Построение основных моделей информационного и программного обеспечения;
- Описание технологии работы с ИС;
- Оценка стоимости разработки и ее экономической эффективности.
1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Технико-экономическая характеристика предметной области
1.1.1 Характеристика предприятия
В настоящем дипломном проекте рассматривается деятельность общества с ограниченной ответственностью «Фруктово-Овощной дом».
Общество с ограниченной ответственностью «Фруктово-овощной дом» является крупным поставщиком фруктов и овощей на рынке города Тамбова. Основным направлением вида деятельности предприятия ООО «Фруктово-Овощной дом» является оптовая и розничная торговля овощами, фруктами и картофелем.
Организационно ООО «Фруктово-Овощной дом» состоит из следующих структурных звеньев (рисунок 1.1):
Рисунок 1.1 Организационная структура ООО «Фруктово-Овощной дом»
1.1.2 Краткая характеристика подразделения или видов его деятельности
Предметом исследования является деятельность специалиста контроля и учета основных средств, осуществляемых в компании.
Основные средства — это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
На предприятии учет основных средств ведется раздельно и содержит список основных средств (ОС).
Цели учета основных средств заключаются в следующем:
- минимизация потери запасов в результате краж, злоупотреблений,
- порчи, непроизводительного расходования;
- обеспечение эффективного взаимодействия с другими отделами.
В данной работе рассматривается деятельность специалиста склада компании по учету основных средств. Так как в своей деятельности компания используется офисное оборудование, охранные системы и другие технические средства, этот вопрос является одним из главнейших в деятельности специалиста склада.
Специалист по учету и контролю основных средств:
- Выполняет работу по ведению учета в соответствии с требованиями действующего законодательства в части, касающейся учета принадлежащих организации основных средств, оприходования основных средств, расчета фактической себестоимости основных средств и т.п.
- Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
- Осуществляет прием и контроль первичной документации на данном участке учета и подготавливает их к счетной обработке.
- Отражает на счетах операции, связанные с движением основных средств,
- Составляет отчетные калькуляции по фактической себестоимости основных средств с учетом всех затрат.
- Обеспечивает руководителей, сопоставимой и достоверной информацией по соответствующему участку учета.
- Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.
- Подготавливает данные по соответствующему участку бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
- Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
- Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.
1.2 Экономическая сущность задачи, обоснование необходимости и цели использования вычислительной техники для решения задачи
Основные средства (ОС) — это совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в основном в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 мес., или обычного операционного цикла, если он превышает 12 мес. Основные средства переносят свою стоимость на продукт не полностью, а частями в виде амортизационных отчислений. В издательском бизнесе основные средства используются не только в качестве средств труда, но и могут служить в качестве предметов интерьера, декора или использоваться в рекламных целях.
Для анализа деятельности специалиста склада воспользуемся методологией IDEF.
Процесс учета ОС достаточно сложен, поэтому его можно разделить на ряд элементов (рисунок 1.2 и 1.3):
- заказ основных средств;
- учет поступающих основных средств;
- учет выданных основных средств;
- учет списанных основных средств;
- подготовка отчетов по движению основных средств.
Рисунок 1.2 Характеристика процесса деятельности специалиста по учету и контролю основных средств
Рисунок 1.3 Декомпозиция процесса деятельности специалиста склада по учету и контролю основных средств
Процесс можно разделить на следующие под процессы:
- Заказ основных средств;
- Учет поступающих основных средств;
- Учет выдачи основных средств;
- Учет списания основных средств;
- Подготовка отчетов по итогам движения основных средств.
Характеристика процесса учета поступающих основных средств приведена на Рисунке 1.4.
Рисунок 1.4 Декомпозиция процесса учета поступающих ОС
Характеристика процесса учета выдачи основных средств приведена на Рисунке 1.5.
Рисунок 1.5 Декомпозиция процесса учета выдачи ОС
Характеристика процесса формирования отчетов приведена на Рисунке 1.6.
Рисунок 1.6 Декомпозиция процесса формирования отчетов
Оценка ОС осуществляется каждый раз при его приеме на склад или выдачи со склада.
В результате деятельности лиц формируются следующие документы:
- Накладная на выдачу ОС со склада;
- Накладная на получение ОС со склада;
- Журнал актов списания ОС;
- Журнал движения ОС.
В результате от сотрудников предприятия требуются большие затраты времени, имеет место нерациональное использование ресурсов, а также отсутствие хорошо спроектированного информационного хранилища. Исходя из этого, представляется целесообразным создание специализированной ИС, которая позволит автоматизировать операции, выполняемые в рамках рассмотренных бизнес-процессов. Ее внедрение будет способствовать созданию единой базы ОС, стандартизации отчетности и экономии времени сотрудников.
В процессе анализа существующей технологии работы с сотрудником по учету основных средств также были выделены следующие недостатки:
- Сложность составления отчетной документации;
- Возможность потери информации из-за возможных программных ошибок;
- Ручная обработка информации:
- Снижение эффективности работы сотрудника склада;
- Трудоемкость оформления документов и отчетности при необходимости работать с большими объемами данных;
- Сложность проведения инвентаризации;
- Отсутствие единого упорядоченного хранилища истории движения основных средств;
- Сложность контроля главным директором работы сотрудников из-за непрозрачности совершаемых ими действий;
- Трудоёмкость формирования отчетов.
Использование вычислительной техники для оптимизации процессов будет эффективным благодаря тому, что значительная часть информации, участвующей в нем, поддается формализации. Использование ЭВМ позволит значительно ускорить процессы составления различных отчётов и повысить эффективность мониторинга состояния продаж в целом.
Кроме того, основными достоинствами автоматизации бизнес-процессов будут:
- централизованное хранение данных о поступающих сообщениях;
- исключение потери данных;
- структуризация данных;
- более оперативная обработка данных;
- выдача результатов в удобной форме на принтер и экран;
- легкое изменение данных;
- система авторизации (для диспетчеров);
- сокращение времени оформления документов.
1.3 Постановка задачи
После проведения анализа деятельности специалиста контроля и учета основных средств склада, в том числе по формированию отчетности, исследование логически подошло к выводу о необходимости совершенствования механизма этого процесса.
Факторы, отрицательно влияющие на деятельность сотрудников материально-ответственных лиц не позволяют достаточно полно использовать имеющиеся данные по получению отчетов и формированию документов.
Задачей дипломного проекта является разработка ИС учета основных средств.
Разрабатываемое ИС должна обеспечивать возможность выполнения перечисленных ниже функций:
- Ввод и хранение данных по получению и отгрузке основных средств непосредственно на предприятии.
- Учет возврата.
- Контроль остатков основных средств на складе.
- Контроль за перемещением основных средств между отделами.
- Создание оперативных сводок по получению и отгрузке основных средств на складе.
- Создание и печать отчетов: отчеты по остаткам на складе, отчеты по поступлению и движению основных средств.
- Вывод на печать документов (товарная накладная, счет-фактура, накладная на перемещение основных средств);
- Формирование промежуточных и отчетных документов.
Целями разработки ИС являются:
- Уменьшение времени на проведение учета основных средств.
- Уменьшение времени на обработку информации.
- Сокращение большого бумажного документооборота.
- Возможность прекращения дублирования потоков информации.
- Повышение степени безопасности и сохранности информации.
При разработке ИС будут учтены следующие требования:
- Предоставление выходной информации в виде отчета, содержащего наличие остатков основных средств на складе, как общей таблицей по всем складам, так и каждого склада в отдельности; отчеты по отгрузкам и перемещению основных средств.
- Необходимые источники поступления информации. Документы перемещения основных средств.
- Разработка интуитивно-понятного и удобного интерфейса для последующего обучения пользователей системы.
- Необходимость надежной защиты данных от несанкционированного доступа, ошибок в процессе эксплуатации и злонамеренных действий пользователя:
- информация, хранящаяся в базе данных системы, должна быть защищена от несанкционированного доступа средствами промышленной СУБД;
- при подключении к системе пользователь должен пройти обязательную авторизацию. Пользователю предоставляется определенный набор прав доступа к данным и функциям, в соответствии с его ролью в системе;
- Обеспечить целостность хранимой в базе данных информации.
Пользователем ИС учета основных средств являются сотрудник предприятия, которые по своей компетенции и роду деятельности будет иметь право доступа к данной автоматизированной системе.
В результате, разработанное ИС позволит оптимизировать учет основных средств на складе и на предприятии, а именно сократить время обработки документов и информации.
В данной ИС будут использоваться следующие входные документы:
- приходная накладная;
- счёт-фактура;
- приходный ордер;
В качестве выходных в ИС будут формироваться отчеты:
- список основных средств;
- акт учета основных средств;
- акт списания основных средств;
- накладная на выдачу основных средств;
- журнал учета движения основных средств.
1.4 Анализ существующих разработок и обоснование выбора технологии проектирования
Рассмотрим программные продукты обеспечивающих функцию учета основных средств.
Среди существующих систем управления складами принципиально можно выделить три основных класса систем.
Заказные системы обычно внедряются на крупных складских комплексах со сложной технологией выполнения операций. Основными мировыми поставщиками систем данного класса являются американские компании ManhattanAssociates, EXE Technologies, CatalystInternational, RedPairie.
Адаптируемые системы
Данный класс систем является наиболее динамичным сектором рынка складских систем управления, ориентируемых на средние предприятия (от 25 до 50 пользователей системы) со складами с достаточно сложным технологическим процессом, основанном на стандартных складских функциях.
На российском рынке в данном классе представлены системы Advantics (PSI logistics), Solvo.WMS (разработанная на основе опыта внедрения системы американской компании RGTI, которая позже вошла в состав MARC Global) и система CoreWMS («Аргус Софт»). К системам данного класса также можно отнести систему «Vector» (BSE), систему управления складом компании «Акант». В 2004 году о своем решении заявила IBS.
Перейдем к обзору конкретных программных продуктов.
В мире насчитывается порядка 300 WMS-решений. В России — около 50 разномастных систем как зарубежных, так и отечественных, из которых 10 систем полностью соответствуют требованиям, предъявляемым к WMS.
Для российских предприятий рекомендовано использование российское программное обеспечение, это связано не с патриотическим настроениями и не в связи с развитием российского программного обеспечения, а с тем что выходные документы должны соответствовать ГОСТам страны. Иностранные WMS – системы не всегда позволяют создать документацию отвечающую требованиям РФ, связано с установившимся стандартами.
Система управления складом СИСТЕМА #1
Универсальная система управления складскими технологическими процессами. Система предназначена для торговых и промышленных складов, грузовых терминалов, складов ответственного хранения, дистрибьюторских центров.
Поддержка выполнения всех складских и торговых бизнес-процессов в режиме on-line
Использование штрих-кодирования для идентификации грузов, товаров, мест хранения и документов и терминалов для управления выполнением нарядов.
Недостатком данной системы является то, что она не учитывает специфики деятельности предприятия, а направлена на обработку следующих товаров:
- продукты питания;
- товары народного потребления;
- электроника;
- оборудование, запчасти, метизы;
- бытовая химия, парфюмерия;
- фИСацевтическая продукция.
1С-Логистика:Управление складом 3.0
«1С-Логистика:Управление складом 3.0» на технологической платформе «1С:Предприятие 8.1» – совместное решение фирмы «1С» и компании AXELOT для автоматизации управления технологическими процессами современного складского комплекса. Начиная с 2004 года, зарегистрировано более 400 предприятий-пользователей системы на территории России и стран СНГ.
Система ориентирована на предприятия, которые стремятся наилучшим образом управлять складскими операциями, оборудованием и персоналом.
«1С-Логистика:Управление складом 3.0» использует преимущества новой технологической платформы «1С:Предприятие 8.1», что позволяет в реальном времени осуществлять управление интенсивными складами (более 1000 заказов в сутки) с подключением большого количества радиотерминалов сбора данных.
«1С-Логистика:Управление складом» – это система автоматизированного принятия решений, «мозг» современного складского комплекса. Она позволяет существенно повысить эффективность его работы, а именно:
- оптимизировать использование площади склада
- сократить затраты на хранение товара на складе
- сократить время проведения всех складских операций
- сократить количество ошибочных складских операций
- повысить точность учета товара
- избежать потерь, связанных с ограниченным сроком реализации товара
- уменьшить зависимость от «человеческого фактора»
Еще одним важным достоинством системы является возможность ее полной интеграции с различными системами управления предприятием. Наиболее тесная интеграция достигается с программными продуктами фирмы «1С».[13]
WMS «БУХта: Складской комплекс»
Технология управления складом в режиме реального времени для:
- 3PL – операторов;
- Дистрибуции;
- Производства.
WMS «БУХта: Складской Комплекс» — универсальная система управления складом. Решение может быть применено в любой сфере. Одной из особенностей решения является возможность работы с любыми типами паллет и грузов.
Система AVARDA.WMS
Система AVARDA.WMS – программный продукт, предназначенный для управления современным складом любого типа.
AVARDA.WMS разработана на базе мощной системы автоматизации AVARDA, которая более чем за 10 лет своего функционирования в крупнейших торговых компаниях России сумела зарекомендовать себя как эффективное, высоконадежное и экономически выгодное решение. При разработке AVARDA.WMS были сохранены все преимущества базовой системы.
AVARDA.WMS оптимизирует все основные складские процессы, позволяет добиться максимальной эффективности использования складских площадей, обеспечивает высокопроизводительную, четкую и слаженную работу склада.
Система в режиме реального времени эффективно управляет всеми технологическими операциями на складе: самостоятельно организовывает работу складской техники и персонала, управляет перемещением грузов и погрузочной техники по территории склада, оперативно планирует задания с учетом текущей обстановки.
Система является масштабируемой и расширяемой, при этом не требует дополнительного программирования для широкого круга задач. AVARDA.WMS полностью открыта, имеет все необходимые средства разработки и мощный конфигуратор, благодаря которому значительно снижается трудоемкость и стоимость доработок.
Любая из рассмотренных систем может автоматизировать складской учет, но каждая имеет довольно высокую стоимость, поэтому необходимо рассмотреть и альтернативные пути автоматизации складского учета, а не только приобретение готового программного продукта.
Как видим, готовое решение по автоматизации склада, как правило, излишне функционально, кроме того, подразумеваются расходы на установку системы и ее сопровождение.
Поэтому целесообразнее из финансовых соображений разработать такую программу самостоятельно, силами специалистов ИТ-отдела, что, кроме всего прочего, позволит наиболее полно учесть все нюансы протекающих в компании бизнес-процессов.
1.5 Обоснование проектных решений по видам обеспечения:
1.5.1 по техническому обеспечению (ТО);
Для нормального функционирования системы сервер баз данных должен удовлетворять техническим требованиям, предъявляемым к аппаратному обеспечению, а именно:
- процессор не ниже Intel Core i3 не ниже 3.30 GHz. Рекомендуется использовать многопроцессорные сервера;
- оперативная память не менее 4096 Мбайт (рекомендуется 8128 Мбайт и выше). Компьютер конечного пользователя должен удовлетворять следующим техническим требованиям:
- Intel Celeron Dual-Core, 2000Mhz, 1024 Мб RAM, 160 Гб HDD, VGA видеоадаптер, монитор LCD, клавиатура, мышь.
Для обеспечения сетевой работы ИС компьютеры возможных пользователей системы должны быть объединены в ЛВС. В качестве сетевого интерфейса необходимо применить сетевой протокол TCP/IP с пропускной способностью 10/100 Мбит/с.
Программный продукт должен позволять одновременное использование не более чем 10 пользователями одновременно, по количеству АРМ в ИТ отделе.
1.5.2 по информационному обеспечению (ИО);
Информационное обеспечение ИС включает два комплекса: внемашинное информационное обеспечение (классификаторы технико-экономической информации, документы, методические инструктивные материалы) и внутримашинное информационное обеспечение (макеты, экранные формы для ввода первичных данных в ЭВМ или вывода результатной информации, структуры информационной базы: входных, выходных файлов, базы данных).Информационное обеспечение ИС можно определить как совокупность единой системы классификации, унифицированной системы документации и информационной базы (ИБ).
К информационному обеспечению предъявляются следующие требования:
- должно быть достаточным для поддержания всех автоматизируемых функций объекта;
- для кодирования информации должны использоваться принятые у заказчика классификаторы;
- для кодирования входной и выходной информации, которая используется на высшем уровне управления, должны быть использованы классификаторы этого уровня;
- должна быть обеспечена совместимость с информационным обеспечением систем, взаимодействующих с разрабатываемой системой;
- формы документов должны отвечать требованиям корпоративных стандартов заказчика (или унифицированной системы документации);
- графики формирования и содержание информационных сообщений, а также используемые аббревиатуры должны быть общеприняты в предметной области и согласованы с заказчиком;
- должны быть предусмотрены средства контроля входной и результатной информации, обновления данных в информационных массивах, контроля целостности информационной базы, защиты от несанкционированного доступа.
1.5.3 по программному обеспечению (ПО);
Для создания программ под Windowsсуществует огромное количество интегрированных сред разработки. К таковым можно отнести: VisualBasic, Visual С+ +, Delphi, С+ + Builder.
Delphi 7 2010 г – это прекрасный инструмент, но в то же время и сложная программная среда, состоящая из многих элементов. Включаетвсебяновыйинтерфейс Galileo, атакжеinterbase server и desktop, remote debugger server, Model Maker, Install Shield
Особенно привлекательными в Delphiявляются такие изначальные возможности, как объектно-ориентированный подход к программированию, основанный на формах, ее высоко производительный (32-разрядный оптимизирующий компилятор), замечательная поддержка баз данных, тесная интеграция с программированием под Windowsи технология компонентов. Но самой важной частью является язык ObjectPascal, на фундаменте которого строится все остальное.
C++Builder 6 2010 – очередная версия системы объектно-ориентированного программирования для операционных систем Windows 2000, WindowsXP, WindowsVista и Windows 7.
Уникальная среда разработки C++Builder 6 2010 IDEInsight позволяет обращаться ко всем возможностям, параметрам и компонентам интегрированной среды разработки, не тратя время на их поиск в меню и диалоговых окнах; обозреватель классов, обеспечивающий управление классами в проекте и быстрый переход между ними; объединяет Дизайнер форм, Инспектор объектов, Палитру компонентов, Менеджер проектов и полностью интегрированные Редактор кода и Отладчик – основные инструменты RAD.
В Builder C++ 6 2010 добавлены поддерживаемые отладчиком средства визуализации данных, упрощающие отладку, позволяя настраивать отображение типов данных в отладчике; поддерживаемые отладчиком средства управления потоками, обеспечивающие заморозку, разморозку и изоляцию потоков, а также установку контрольных точек для выбранных потоков, что упрощает разрешение проблем; Builder C++ 6 2010 содержит новые параметры отладчика:Scrollneweventsintoview («Прокрутка новых событий в представлении») и Ignorenon-userbreakpoints («Игнорирование не пользовательских контрольных точек»), как на уровне исходных инструкций, так и на уровне ассемблерных команд — в расчете удовлетворить высокие требования программистов-профессионалов.
Наряду с дизайнерами и художниками-оформителями к прикладным разработкам в ключевых областях сети все чаще привлекаются профессионалы-программисты. Качественное приложение способно динамически выбирать информацию с сервера и предоставлять ее в формате, удобном для потребителей разного уровня, так, чтобы они смогли составить свое заключение и принять адекватное решение в кратчайший срок. C++Builder 6 2010 полностью удовлетворяет этим требованиям, обеспечивая:
- высокую надежность, степень интеграции и качество управления;
- быстрое визуальное проектирование эффективных приложений для переработки больших объемов информации;
- поддержку механизмов принятия решения и доступа к удаленным базам данных.
Проведем выбора среды программирования методом экспертного оценивания. Выделим критерии оценки среды программирования. Важность каждого из представленных критериев была оценена экспертами по 100 бальной шкале. Исходя из полученных данных, находится средний балл и коэффициент относительной важности критерия. Результаты экспертизы представлены в Таблицах 1.3-1.4.
Таблица 1.3 Результаты экспертизы сред разработки, первый этап
| Функция | Эксперт 1 | Эксперт 2 | Эксперт 3 | Средний балл по 100 бальной шкале | Коэффициент относительной важности |
| Стоимость | 75 | 90 | 85 | 83 | 13,7 |
| Простота сопровождения | 80 | 75 | 86 | 80 | 13,2 |
| Временные затраты на разработку | 90 | 85 | 95 | 90 | 14,8 |
| Быстродействие | 89 | 95 | 90 | 91 | 15 |
| Удобный дизайн | 85 | 81 | 90 | 85 | 14 |
| Мощность пакета | 75 | 92 | 84 | 84 | 13,8 |
| Возможности языка | 100 | 89 | 94 | 94 | 15,5 |
| Сумма | 606 | 100,0% |
Таблица 1.4 Результаты экспертизы сред разработки, второй этап
| Функция | Коэффициент относительной важности | Среда программирования | |
| Delphi | C++ Builder | ||
| Стоимость | 13,7 | + | + |
| Простота сопровождения | 13,2 | + | — |
| Временные затраты на разработку | 14,8 | + | — |
| Быстродействие | 15 | + | + |
| Удобный дизайн | 14 | + | + |
| Мощность пакета | 13,8 | + | + |
| Возможности языка | 15,5 | + | + |
| Сумма | 100,0% | 100 | 72 |
Учитывая все вышесказанное и результаты анализа экспертным оцениванием можно сделать выбор среды программной разработки в пользу Delphi, который обеспечивает чрезвычайно высокую производительность и удобство использования.
Рассмотрим, сравним и выберем СУБД из следующих: Paradox, InterBase и Microsoft Access.
Paradoxбыл разработан компанией AnsaSoftware, и первая его версия увидела свет в 1985 году. Этот продукт был впоследствии приобретен компанией Borland. С июля 1996 года он принадлежит компании Corelи является составной частью CorelOfficeProfessional.
InterBase7 SQL Serverбыл создан, разрабатывался и продавался фирмой InterBaseSoftwareCorporation (ISC).
В настоящее время одной из наиболее распространенных и новых СУБД является Microsoft Access 2010, которая предоставляет большие возможности и колоссальное удобство, это приложение позволит эффективно работать даже в случае, если вы не являетесь серьезным специалистом по работе с базами данных. Благодаря большому количеству грамотно разработанных шаблонов, работа в Access удобна в использовании даже при большом объеме. СУБД Accessпозволяет создавать БД различного объема, с которыми работают в монопольном режиме или режиме коллективного доступа. Совершенно новое представление Microsoft Office Backstage позволяет с максимальным эффектом управлять базами данных при удобном доступе и эффективно управлять ходом работы.
Принципиально новыми функциями СУБД Access 2010 являются:
- Сжатие базы данных
- Преобразование базы данных в формат MS Access 2007/2010
- Анализ быстродействия базы данных
- Сохранение базы данных в виде accde-файла
- Анализ данных в MicrosoftExcel
- Повышение быстродействия Microsoft Access
- Разделение данных и приложения
- Просмотр и изменение свойств документа MS Access 2010
- Импортирование объекта в свою базу данных и др.
Проведем выбор СУБД методом экспертного оценивания. Мнение экспертов оценивалось на информационном форуме, были привлечены ведущие специалисты в своей области.
Необходимо выделить критерии оценки СУБД. Важность каждого из представленных критериев была оценена экспертами по 100 бальной шкале. Исходя из полученных данных, находится средний балл и коэффициент относительной важности критерия. Результаты первого этапа экспертизы представлены в Таблице 1.5.
Таблица 1.5 Сравнение СУБД
| Наименование критерия | Эксперт 1 | Эксперт 2 | Эксперт 3 | Средний балл по 100 бальной шкале | Коэффициент относительной важности |
| Стоимость СУБД | 85 | 90 | 79 | 85 | 13,5 |
| Операционная система | 75 | 80 | 81 | 79 | 12,5 |
| Простой интерфейс | 90 | 95 | 92 | 92 | 14,6 |
| Широта распространения | 85 | 90 | 81 | 85 | 13,6 |
| Качество справочной информации к системе | 95 | 90 | 85 | 90 | 14,4 |
| Количество пользователей | 100 | 100 | 100 | 100 | 15,9 |
| Простота использования | 95 | 100 | 96 | 97 | 15,5 |
| Сумма | 628 | 100,0% |
Коэффициент относительной важности: . Величина – сумма усреднённых экспертных оценок первого этапа экспертизы. Результаты второго этапа экспертизы представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6 Результаты второго этапа экспертизы
| Функция | Коэффициент относительной важности | Microsoft Access | Paradox | InterBase |
| Стоимость СУБД | 13,5 | + | + | — |
| Операционная система | 12,5 | + | + | + |
| Простой интерфейс | 14,6 | + | + | + |
| Широта распространения | 13,6 | + | + | + |
| Качество справочной информации к системе | 14,4 | + | + | + |
| Количество пользователей | 15,9 | + | — | + |
| Простота использования | 15,5 | + | + | — |
| Сумма | 100,0% | 100% | 84% | 71% |
Из всего вышеперечисленного и учитывая анализ СУБД методом экспертного оценивания, оптимальным средством проектирования базы данных выбрано Microsoft Access 2010. В отличие от Paradox, которая является локальной базой данных, Microsoft Access 2010 является сетевой, и с помощью нее можно без проблем создать приложение, в котором будут работать несколько пользователей. Тем более в дальнейшем планируется создавать большой автоматизированный комплекс с разделением прав доступа пользователей. Поэтому однозначно выбор стоит за Microsoft Access 2010. Inter Base пo методу экспертных оценок и по объективным показателям программирования не подходит. Microsoft Access 2010 же удовлетворяет всем потребностям проектирования физической модели данных, поэтому выбираем эту базу данных.
1.5.4 по технологическому обеспечению.
Технологическое обеспечение проекта автоматизации включает в себя следующие процессы:
- получение первичной информации,
- обработка информации,
- выдача результатной информации (формирование и передача).
В состав операций, выполняемых при получении первичной информации, входят:
1) Съем первичной информации – процесс получения количественного значения показателя, характеризующего объекты и процессы предприятия. На вход решаемой задачи поступает первичная информация со слов заказчика о желаемых услугах, на основании которой рассчитываются все необходимые параметры: количество, цена, и прочее.
2) Регистрация первичной информации – внесение всех количественных характеристик на какой-либо носитель. В процессе решения поставленной задачи автоматизации регистрация осуществляется механическим способом, то есть вводится с клавиатуры в экранные формы.
3) Сбор информации – операция получения пакета сообщений, набора первичных документов или файла на машинном носителе для последующей передачи и обработки. Эта операция в рамках решаемой задачи автоматизации происходит автоматическим способом, централизовано – то есть сбор информации происходит по мере ее возникновения в источниках.
При сборе первичной информации получаются документы, данные из которых используются для корректировки нормативно-справочной информации и документы, представляющие оперативную информацию, используемую для расчетов.
При этом важно уделить внимание контролю входной информации следующими способами:
- визуальный контроль на экране дисплея,
- метод верификации, при котором осуществляется сверка ранее введенных и сохраненных в БД данных и данных первичных документов, вводимых оператором.
4) Передача информации на обработку – формальная технологическая процедура, поскольку все операции по регистрации и сбору первичной информации производятся на одном рабочем месте.
Технологический процесс обработки информации – это определенный комплекс операций, выполняемых в строго регламентированной последовательности с использованием определенных методов обработки данных и инструментальных средств.
С учетом специфики разрабатываемой проблемной области и предметной технологии решения задачи, выбор смешанного режима обработки обоснован следующими положениями:
- источники первичной информации подключены к ИС, однако имеет место бумажная технология сбора первичной информации,
- обработка информации начинается по мере поступления данных, хотя отчетные формы начинают составляться в момент получения всего объема данных за отчетный период,
- существует четкая последовательность технологических операций обработки информации, однако вмешательство пользователя в процесс обработки данных допускается.
Технологический процесс выдачи результатной информации происходит в двух направлениях:
- вывод результатных документов на печать,
- вывод результатных документов на экран.
Оба этих технологических направлений выдачи результатов решения поставленной задачи не исключают сохранения результатных данных в информационной базе. Таким образом, происходит ее пополнение, сохраненные данные являются исходными для решения аналогичных задач последующих периодов.
Страницы: 1 2 3